一、引言
作为一个长期关注企业发展的博主，我见证了许多企业的兴衰起伏。在这个充满变数的商业世界里，风险管理与内部控制绝对是企业稳健发展的关键因素。我曾接触过一家曾经辉煌一时的制造企业，在市场需求旺盛的时候，盲目扩大生产规模，却忽视了市场风险和内部管理的漏洞。当市场需求突然下滑，企业库存积压严重，资金链断裂，最终不得不面临破产清算的命运。这个案例让我深刻认识到，无论企业规模大小，处于何种行业，有效的风险管理与内部控制都是不可或缺的。今天，我就想和大家分享一下我对企业风险管理与内部控制的一些心得体会。
二、什么是企业风险管理与内部控制
在深入探讨之前，我们先来明确一下企业风险管理与内部控制的概念。企业风险管理，简单来说，就是企业在面对各种不确定性因素时，通过一套系统的方法来识别、评估、应对和监控风险，目的是把风险控制在企业可承受的范围内，保障企业目标的实现。这里的风险涵盖了方方面面，像市场风险、信用风险、操作风险、战略风险等等。比如市场需求突然变化、竞争对手推出更有竞争力的产品、政策法规的调整，这些都可能给企业带来风险。
内部控制则是企业为了实现经营目标，保障资产安全、财务信息准确，确保经营活动合法合规，由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的一系列控制措施、程序和方法。它像是企业内部的一套 “免疫系统”，渗透在企业的各个业务流程和管理环节中。从采购、生产、销售到财务管理、人力资源管理，每一个环节都需要有效的内部控制来保驾护航。例如，在采购环节，通过严格的供应商评估和采购审批流程，可以确保企业采购到质量合格、价格合理的物资，同时防止采购人员的舞弊行为。
可以说，企业风险管理和内部控制是紧密相连的。内部控制是风险管理的重要基础，有效的内部控制能够帮助企业及时发现潜在风险，并采取相应的措施加以控制。而风险管理则是内部控制的延伸和发展，它更侧重于从整体和战略层面来应对风险，使企业在面对复杂多变的市场环境时能够更加从容。二者相辅相成，缺一不可。
三、企业风险管理与内部控制的重要性
（一）保障企业稳健运营
风险管理与内部控制对于企业的稳健运营至关重要。就像曾经辉煌一时的巴林银行，作为英国最古老的银行之一，在全球金融界享有盛誉 。然而，1995 年，它却突然宣布破产，震惊世界。究其原因，是其内部控制系统存在严重缺陷。交易员尼克・里森利用职务之便，长期进行违规的衍生品交易并隐瞒亏损。巴林银行的管理层对风险评估和监控松懈，内部信息不对称，权力过于集中，使得里森的违规行为长期未被发现。如果巴林银行拥有完善的风险管理体系，能够及时识别和评估交易风险，加强对交易员的监管，或许就能避免这场灾难。
还有美国的安然公司，曾是美国最大的石油和天然气企业之一，在《财富》500 强中排名第七。但 2001 年，安然公司财务丑闻曝光，以表外投资合伙形式隐瞒了 5 亿美元的债务，虚报利润 5.8 亿美元。最终，股价暴跌，公司申请破产保护。安然公司的董事会及审计委员会采取不干预监控模式，对管理层缺乏有效监督，营运风险的内部控制形同虚设。这两个案例充分说明，缺乏有效的风险管理与内部控制，企业就像在波涛汹涌的大海中失去了导航的船只，随时可能面临沉没的危险。 而做好风险管理与内部控制，能够帮助企业及时发现潜在的风险隐患，采取有效的措施加以防范和应对，从而保障企业的稳健运营。
（二）提升企业竞争力
有效的风险管理与内部控制还能提升企业的竞争力。以华为为例，在全球通信市场竞争激烈，外部环境复杂多变的情况下，华为高度重视风险管理与内部控制。华为建立了健全的内部控制体系，制定了一系列规章制度，明确了内部控制的目标、原则和要求。同时，设立专门的内控部门，负责内部控制的规划、实施和监督。
在风险识别与评估方面，华为通过建立风险识别与评估机制，定期对企业面临的各类风险进行全面、系统的识别和评估，并建立风险信息库，为风险应对提供依据。针对不同的风险，华为制定了相应的应对策略，包括风险转移、风险规避、风险减轻和风险接受等。比如，在面对美国的制裁等外部压力时，华为提前布局，加大研发投入，积极寻找替代方案，通过自主创新降低对外部技术的依赖，成功应对了风险，保持了自身的竞争力。
此外，华为还加强内部审计与监督，设立独立的审计部门，对企业的内部控制和风险管理进行定期和不定期的审计。通过内部举报制度，鼓励员工积极举报违规行为，及时发现和纠正问题。这些措施使得华为在复杂的市场环境中能够稳健发展，不断提升自身的竞争力，成为全球通信领域的领军企业。
（三）促进企业可持续发展
良好的风险管理与内部控制是企业实现可持续发展的重要保障。企业的可持续发展需要长期稳定的经营环境和战略规划的有效实施。风险管理与内部控制能够帮助企业识别和应对各种内外部风险，确保企业的经营活动符合法律法规和道德规范，避免因风险事件导致的重大损失，从而为企业的可持续发展奠定坚实的基础。
从战略层面来看，风险管理与内部控制能够协助企业制定合理的战略目标，并在战略实施过程中进行有效的监控和调整。通过对市场趋势、行业竞争、政策法规等因素的分析和评估，企业可以提前识别潜在的风险和机遇，及时调整战略方向，确保企业的战略目标与市场环境相适应。例如，当企业计划进入新的市场或推出新的产品时，通过风险管理与内部控制，可以对市场需求、竞争态势、技术可行性等进行全面的评估，制定相应的风险应对措施，降低投资风险，提高项目成功的概率。
在日常经营管理中，有效的内部控制能够规范企业的各项业务流程，提高运营效率，降低成本，保障企业资产的安全和完整。同时，通过加强内部监督和审计，及时发现和纠正经营管理中的问题，防止问题的积累和恶化，确保企业的经营活动始终处于健康、有序的状态。这样，企业才能在长期的发展过程中保持稳定的增长，实现可持续发展的目标。
四、企业风险管理与内部控制的实践要点
（一）建立健全的内部控制体系
企业应制定全面、系统的内部控制制度，涵盖采购、生产、销售、财务、人力资源等各个业务环节和部门。明确各部门和岗位的职责权限，确保各项业务活动有章可循、责任到人。以某制造业企业为例，在采购环节，制定了详细的供应商评估和采购审批流程。对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等方面进行综合评估，建立合格供应商名录。采购部门必须从合格供应商中选择供应商，并按照规定的审批权限进行采购申请和审批。在审批过程中，财务部门会对采购预算和资金使用进行审核，确保采购活动符合企业的财务预算和成本控制要求。同时，建立定期的内部控制制度审查和更新机制，根据企业内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。
（二）强化风险识别与评估
建立科学的风险识别与评估机制是企业有效管理风险的关键。企业应运用多种方法，如 SWOT 分析、PESTEL 分析、风险矩阵等，定期对企业面临的内外部风险进行全面、系统的排查。以一家互联网企业为例，在推出一款新的互联网产品前，通过 PESTEL 分析，对政治、经济、社会、技术、环境和法律等宏观环境因素进行分析，识别出可能面临的政策风险、市场竞争风险、技术更新风险等。再运用风险矩阵，对这些风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。对于可能对企业造成重大影响的高风险，如政策法规的重大调整、核心技术的重大突破等，进行重点关注和分析。同时，结合企业的战略目标和风险承受能力，确定各类风险的可接受水平，为制定风险应对策略提供依据。
（三）制定有效的风险应对策略
根据风险评估结果，企业应制定相应的风险应对策略。对于可避免的风险，如不符合企业战略方向的高风险投资项目，采取风险规避策略，果断放弃。对于无法完全避免的风险，如市场价格波动风险，可通过套期保值、签订长期合同等方式来降低风险。一家农产品加工企业，为了应对原材料价格波动的风险，与供应商签订了长期的采购合同，锁定了一定时期内的采购价格。同时，利用期货市场进行套期保值操作，通过在期货市场上买入或卖出相应的期货合约，对冲原材料价格波动带来的风险。
对于自身难以承担的风险，企业可以考虑风险转移策略，如购买保险、将部分业务外包等。比如，建筑企业通常会购买工程保险，将工程建设过程中可能出现的自然灾害、意外事故等风险转移给保险公司。对于一些发生概率较低、影响程度较小的风险，企业可以选择风险接受策略，但需要做好相应的风险监控和应急准备。同时，企业还应制定应急预案，明确在风险事件发生时的应对措施和责任分工，确保能够迅速、有效地应对风险，减少损失。
（四）加强内部审计与监督
内部审计部门是企业内部控制的重要监督力量，应保持独立性和权威性，定期对企业的内部控制制度执行情况、风险管理措施落实情况进行审计和评估。以一家大型国有企业为例，内部审计部门每年都会制定详细的审计计划，对企业的各个业务部门和下属子公司进行全面审计。在审计过程中，重点关注关键岗位和业务环节，如资金管理、资产管理、重大投资决策等。通过审查财务报表、业务流程、内部控制制度等，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
同时，建立健全举报制度，鼓励员工积极举报违规行为和风险隐患。对举报信息进行及时、认真的调查处理，保护举报人的合法权益。加强对内部审计发现问题的整改跟踪，确保问题得到及时、有效的整改，形成闭环管理。此外，还可以借助外部审计机构的力量，对企业的内部控制和风险管理进行独立的评价和监督，进一步提升企业的管理水平。
（五）提升员工风险意识和能力
员工是企业风险管理与内部控制的具体执行者，其风险意识和能力直接影响到企业风险管理的效果。企业应加强对员工的培训教育，通过定期组织风险管理培训课程、开展案例分析和模拟演练等方式，提高员工对风险的识别、评估和应对能力。以一家金融企业为例，定期组织员工参加风险管理培训，邀请行业专家和内部资深管理人员进行授课，内容涵盖金融市场风险、信用风险、操作风险等方面的知识和应对策略。同时，开展案例分析活动，选取实际发生的金融风险案例，组织员工进行深入分析和讨论，让员工从案例中吸取教训，提高风险意识和应对能力。
将风险意识融入企业文化建设中，使风险管理成为全体员工的自觉行动。建立健全激励约束机制，对在风险管理工作中表现突出的员工给予表彰和奖励，对因失职导致风险事件发生的员工进行严肃问责，营造良好的风险管理氛围。
五、常见问题与应对策略
（一）员工认识不足
在很多企业中，员工对风险管理与内部控制的认识存在严重不足。这主要是因为企业对风险管理与内部控制的宣传和培训力度不够，员工没有充分了解其重要性和具体内容。有些员工认为风险管理和内部控制只是管理层的事情，与自己无关，在工作中缺乏积极性和主动性。还有些员工对风险的认识局限于表面，只关注眼前的业务操作，忽视了潜在的风险隐患。
为了解决这个问题，企业首先要加强培训和宣传工作。定期组织风险管理与内部控制的培训课程，邀请专家或内部资深人员进行授课，向员工普及相关知识和技能。同时，通过内部宣传栏、企业微信公众号、邮件等多种渠道，宣传风险管理与内部控制的重要性和成功案例，提高员工的认识。领导要带头重视风险管理与内部控制，以身作则，在日常工作中严格遵守相关制度和流程，为员工树立榜样。将风险管理与内部控制纳入员工绩效考核体系，与员工的薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极参与到风险管理与内部控制工作中来。
（二）制度执行不力
制度执行不力是企业在风险管理与内部控制过程中常见的问题之一。表现为有些员工对制度内容不了解，在执行过程中无法充分认识到制度的重要性；有些员工对制度的重视程度不够，认为制度是管理者的事情，与自己无关，在执行过程中缺乏积极性和主动性；还有些制度内容与实际工作场景不匹配，使得员工在执行过程中感到困惑和不知所措。制度执行不力会导致企业内部控制失效，风险隐患增加，严重影响企业的正常运营。
为了加强制度执行力度，企业要加强监督检查，建立健全监督机制，对制度执行情况进行定期和不定期的检查。设立专门的监督岗位或部门，负责对各项制度的执行情况进行跟踪和评估，及时发现和纠正违规行为。建立考核机制，将制度执行情况纳入员工绩效考核体系，对严格执行制度的员工给予表彰和奖励，对违反制度的员工进行严肃问责，确保制度的严肃性和权威性。根据实际工作情况，对制度进行不断优化和完善，使其更加科学合理、符合实际，便于员工理解和执行。在制定制度时，充分征求员工的意见和建议，提高员工对制度的认同感和执行力。
（三）信息沟通不畅
信息沟通不畅会严重影响风险管理与内部控制的效果。在企业内部，各部门之间、上下级之间如果信息传递不及时、不准确，就会导致风险识别和评估不全面，风险应对措施无法有效实施。比如，市场部门没有及时将市场需求变化的信息传递给生产部门，生产部门可能会继续按照原计划生产，导致产品积压；财务部门没有及时将财务风险信息反馈给管理层，管理层可能会做出错误的决策。
为了改善信息沟通状况，企业应建立信息共享平台，利用信息化技术，将企业的各类信息整合到一个平台上，实现信息的实时共享和传递。各部门可以在平台上及时发布和获取相关信息，提高信息的流通效率。完善沟通机制，明确各部门之间、上下级之间的沟通渠道和方式，规定信息传递的时间和要求。定期召开跨部门会议，加强部门之间的沟通和协调，及时解决信息沟通中存在的问题。建立风险报告制度，要求各部门定期向风险管理部门和管理层报告风险信息，确保风险信息能够及时、准确地传达给相关人员 。
六、总结与展望
风险管理与内部控制是企业实现稳健发展和可持续经营的基石，贯穿于企业运营的全过程。有效的风险管理与内部控制能够帮助企业在复杂多变的市场环境中识别、评估和应对各种风险，保障企业的资产安全、财务信息准确，提升企业的经营效率和竞争力。
在实践中，企业需要建立健全内部控制体系，强化风险识别与评估，制定有效的风险应对策略，加强内部审计与监督，提升员工风险意识和能力，全面提升风险管理与内部控制的水平。同时，要及时发现并解决可能出现的问题，如员工认识不足、制度执行不力、信息沟通不畅等，确保风险管理与内部控制工作的有效实施。
未来，随着市场环境的不断变化和企业的发展壮大，风险管理与内部控制的重要性将愈发凸显。企业应不断适应新形势、新挑战，持续完善风险管理与内部控制体系，引入先进的管理理念和技术手段，提高风险管理的科学性和有效性。加强风险管理与内部控制的创新，结合企业自身特点和行业发展趋势，探索适合企业的风险管理模式和方法。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期稳定的发展。
希望我的这些心得体会能够对大家有所帮助，也欢迎各位在评论区分享自己的见解和经验，让我们一起探讨如何更好地做好企业风险管理与内部控制工作 。