­一、从企业危机故事引入

曾经，有一家在行业内赫赫有名的零售企业，我们暂且叫它 “辉煌零售”。在市场繁荣的那几年，辉煌零售凭借激进的扩张策略，在全国各地疯狂开设新店，门店数量呈爆发式增长。管理层沉醉于规模扩张带来的表面繁荣，却忽视了背后潜藏的巨大风险。

随着市场竞争日益激烈，电商的崛起更是给传统零售业带来了沉重打击。辉煌零售的销售额开始大幅下滑，而此时他们才惊觉，之前盲目扩张导致资金链极度紧张，大量门店的运营成本成了沉重的负担。同时，库存管理也混乱不堪，积压了大量过时的商品，占用了大量资金。

由于缺乏有效的风险管理机制，辉煌零售在面对危机时毫无还手之力。最终，这家曾经辉煌一时的企业不得不申请破产重组，曾经的商业帝国瞬间崩塌 。这个惨痛的案例告诉我们，企业在发展过程中，风险管理至关重要，而企业风险管理三道防线的构建更是企业稳健发展的基石。

二、什么是企业风险管理三道防线

企业风险管理三道防线，是一种被广泛认可和应用的风险管理框架，由内部审计师协会（IIA）提出 ，旨在通过明确的职责划分和协同工作，全面、系统地防范和应对企业面临的各类风险。这三道防线层层递进、相互协作，共同为企业的稳健发展保驾护航。

第一道防线：业务部门 —— 风险管控的前沿阵地

业务部门作为企业运营的直接执行者，处于风险管理的最前线，是当之无愧的第一道防线。这里的业务部门涵盖了企业中负责产品研发、生产制造、市场营销、销售、客户服务等核心业务流程的各个部门。它们就像是企业这部庞大机器上的关键零部件，直接参与到企业的日常运转中，对各类风险有着最直接、最敏锐的感知。

以一家服装制造企业为例，生产部门在生产过程中，需要时刻关注原材料供应的稳定性。一旦原材料供应商出现问题，如无法按时交货、提供的原材料质量不达标等，生产部门能第一时间察觉到。此时，他们就要迅速采取措施，如寻找备用供应商、调整生产计划等，以确保生产活动不受太大影响。同样，销售部门在拓展市场、与客户打交道的过程中，会面临客户信用风险，比如客户可能拖欠货款、无法按时支付订单款项等。销售部门需要对客户的信用状况进行评估，在签订合同前，仔细审查客户的信用记录、财务状况等信息，设定合理的信用额度和付款条件，从源头上降低信用风险。

业务部门的日常工作与风险紧密相连，它们不仅要负责识别和评估在业务执行过程中所面临的风险，还要制定并实施相应的风险控制措施，将风险控制在可接受的范围内。同时，业务部门要定期向高级管理层汇报风险管理的效果和存在的问题，为企业整体风险管理策略的调整提供重要依据。可以说，第一道防线是企业风险管理的基础，其风险管理的有效性直接关系到企业的生存和发展。

第二道防线：风险管理与合规部门 —— 风险管控的有力支撑

第二道防线由风险管理部门和合规部门组成，它们就像是企业风险管理的 “智囊团” 和 “监督员”，为第一道防线提供专业支持和监督，确保企业的风险管理策略和合规要求得到有效执行。

风险管理部门的主要职责是制定和完善企业的风险管理政策、流程和方法，为企业提供全面的风险管理框架。他们运用专业的风险评估工具和技术，对企业面临的各类风险进行全面、系统的评估，确定风险的优先级和应对策略。例如，对于一家跨国企业来说，风险管理部门需要考虑汇率波动、政治局势、贸易政策等多种风险因素。通过对这些风险的量化分析，他们可以制定出相应的套期保值策略、风险分散策略等，帮助企业降低风险损失。

合规部门则专注于确保企业的运营活动符合法律法规、行业规范和企业内部的规章制度。他们负责跟踪和解读相关法律法规的变化，及时向企业各部门传达合规要求，并监督各部门的合规执行情况。以金融行业为例，合规部门要密切关注监管政策的动态，确保银行的信贷业务、投资业务等严格遵守相关法规，防止出现违规操作，避免因合规问题给企业带来巨额罚款和声誉损失。

第二道防线与第一道防线紧密协作，一方面为业务部门提供风险管理的专业指导和培训，帮助业务部门提升风险管理能力；另一方面，对业务部门的风险管理活动进行监督和检查，确保风险控制措施得到有效落实。同时，第二道防线还要向高级管理层和董事会提供风险管理的报告和建议，为企业的战略决策提供支持。

第三道防线：内部审计部门 —— 风险管控的最后保障

内部审计部门作为企业风险管理的第三道防线，独立于其他业务部门和管理部门，对企业的风险管理和内部控制体系进行独立、客观的评估和监督，是企业风险管理的最后一道 “安全阀”。

内部审计部门通过开展定期或不定期的审计工作，对企业的财务状况、业务流程、内部控制制度等进行全面审查。他们不仅要检查企业是否遵守了相关法律法规和内部规章制度，还要评估风险管理和内部控制措施的有效性，发现潜在的风险隐患和管理漏洞。例如，内部审计部门在对企业的财务报表进行审计时，要仔细核对财务数据的真实性和准确性，检查是否存在财务造假、虚报利润等问题。在对业务流程进行审计时，要评估流程的合理性和效率，发现是否存在流程繁琐、职责不清等问题，导致企业运营成本增加或风险加大。

当内部审计部门发现问题后，会及时向高级管理层和董事会报告，并提出改进建议和措施。他们还会跟踪整改措施的落实情况，确保问题得到有效解决。内部审计部门的工作不仅有助于发现和纠正企业已存在的问题，更重要的是，通过对风险管理和内部控制体系的评估和监督，为企业提供预警信息，帮助企业提前防范风险，完善管理体系。

三道防线在企业风险管理体系中各自扮演着独特而重要的角色，它们相互关联、相互制约，共同构成了一个有机的整体。只有三道防线协同作战，才能充分发挥企业风险管理的效能，确保企业在复杂多变的市场环境中稳健前行。

三、第一道防线：业务部门 —— 风险的 “前哨站”

（一）业务部门的独特优势

业务部门作为企业运营的直接参与者，在风险管理中具有得天独厚的优势。它们就像企业的 “触角”，深入到市场和运营的各个角落，与风险源头紧密接触 ，能够第一时间感知风险的蛛丝马迹。

以一家互联网电商企业为例，市场推广部门每天都在与各类线上营销渠道打交道，对市场动态、竞争对手的营销策略、消费者的行为变化等信息了如指掌。当竞争对手突然推出大规模的促销活动时，市场推广部门能迅速察觉，这可能会导致本企业的市场份额受到冲击，客户流失风险增加。又比如，在物流配送环节，物流部门对运输过程中的各种风险，如运输延误、货物损坏、配送成本上升等情况最为了解。如果遇到恶劣天气、交通管制等不可抗力因素，物流部门可以立即知晓货物可能无法按时送达，进而提前采取措施，如调整配送路线、与客户沟通解释等，以降低客户投诉和满意度下降的风险。

业务部门还拥有对业务流程最深入的了解，这是其他部门无法比拟的。它们熟悉每一个业务环节的操作细节、关键控制点和潜在风险点。在产品研发部门，研发人员清楚产品从创意构思、设计开发到测试上线的整个过程中，可能会遇到技术难题、项目延期、研发成本超支等风险。基于这种深入了解，业务部门能够在风险发生的初期，就采取针对性的措施进行防范和应对，将风险消灭在萌芽状态。

（二）具体职责与工作内容

风险识别：业务部门在日常工作中，要时刻保持对风险的敏锐洞察力，识别出可能影响业务目标实现的各类风险。这包括内部风险，如员工操作失误、流程不合理、技术故障等；以及外部风险，如市场竞争加剧、政策法规变化、自然灾害等。以一家制造业企业的生产部门为例，他们需要识别原材料供应中断的风险，包括供应商破产、运输受阻等原因导致的原材料无法按时到货；还要识别生产设备故障的风险，如关键设备老化、维护不及时可能引发的停机停产；同时，也要关注员工技能不足或工作态度不认真可能导致的产品质量问题风险。

风险评估：在识别出风险后，业务部门需要对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险的优先级。这可以帮助业务部门合理分配资源，集中精力应对高风险事件。例如，一家软件企业的销售部门在与客户签订合同时，会对客户的信用风险进行评估。他们会收集客户的财务状况、过往信用记录、行业声誉等信息，通过打分或评级的方式，评估客户拖欠货款的可能性和一旦拖欠可能造成的损失大小。如果客户信用风险较高，销售部门会在合同条款中设置更严格的付款条件，如要求预付款、缩短付款周期等，或者考虑寻求第三方担保。

风险应对措施制定与执行：根据风险评估的结果，业务部门要制定相应的风险应对措施，并确保这些措施得到有效执行。风险应对措施通常包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等策略。仍以上述制造业企业的生产部门为例，对于原材料供应中断的风险，他们可以采取风险降低策略，与多个供应商建立合作关系，确保在一家供应商出现问题时，能够及时从其他供应商处获取原材料；对于生产设备故障的风险，他们可以采取风险降低策略，加强设备的日常维护保养，定期进行设备检测和维修，同时建立备品备件库，以便在设备出现故障时能够迅速更换零部件，减少停机时间；对于一些发生概率较低、影响程度较小的风险，如偶尔的小范围停电导致的短暂生产中断，生产部门可以选择风险接受策略，通过合理安排生产计划，将停电对生产的影响降到最低。

（三）面临的挑战与应对策略

面临的挑战

业务压力大：在激烈的市场竞争环境下，业务部门往往面临着巨大的业绩压力，如销售额增长目标、生产任务指标等。为了完成这些目标，业务部门可能会过于关注业务的发展速度，而忽视了风险管理。例如，销售部门为了追求短期业绩，可能会盲目扩大客户群体，对一些信用状况不佳的客户放松审核标准，从而增加了应收账款的坏账风险。

风险管理意识不足：部分业务人员对风险管理的重要性认识不够，缺乏系统的风险管理知识和技能。他们可能认为风险管理是风险管理部门或高层领导的事情，与自己的日常工作无关。这种错误观念导致业务人员在工作中对风险视而不见，或者在遇到风险时不知道如何应对。

利益冲突：在某些情况下，业务部门的个人利益与企业整体利益可能存在冲突。例如，业务人员为了获得高额的销售提成，可能会隐瞒客户的一些潜在风险信息，或者夸大产品的优势，误导客户做出购买决策。这种行为虽然可能在短期内为业务人员带来个人利益，但却会给企业带来潜在的风险和损失。

应对策略

合理平衡业务发展与风险管理：企业管理层要树立正确的风险管理理念，将风险管理纳入企业的战略规划和日常运营中，明确业务发展与风险管理的关系。在制定业务目标和绩效考核指标时，要充分考虑风险因素，避免过度追求业务增长而忽视风险。例如，对于销售部门的绩效考核，可以不仅关注销售额和销售量，还可以将应收账款的回收率、客户满意度等风险指标纳入考核体系，引导销售部门在拓展业务的同时，注重风险管理。

加强风险管理培训与教育：企业应定期组织业务人员参加风险管理培训课程，提高他们的风险管理意识和技能。培训内容可以包括风险管理的基本概念、方法和工具，以及企业内部的风险管理政策和流程等。通过培训，使业务人员认识到风险管理是他们工作的重要组成部分，掌握如何识别、评估和应对风险的方法，提高他们在日常工作中主动管理风险的能力。

建立健全监督与激励机制：为了防止业务部门因个人利益而忽视企业整体利益，企业需要建立健全监督与激励机制。一方面，加强对业务部门的监督检查，确保他们在业务操作过程中严格遵守风险管理政策和流程，及时发现和纠正违规行为。另一方面，建立合理的激励机制，将风险管理绩效与业务人员的薪酬、晋升等挂钩，对在风险管理工作中表现出色的业务人员给予表彰和奖励，对因忽视风险管理而给企业造成损失的业务人员进行相应的惩罚，从而引导业务人员积极参与风险管理工作。

四、第二道防线：风险管理与合规职能部门 —— 风险的 “把控者”

（一）专业支持与监督

风险管理与合规职能部门在企业风险管理体系中，犹如精密仪器的校准器，凭借其深厚的专业知识和精湛的技能，为业务部门提供全方位、深层次的风险管理支持。

这些部门的工作人员通常具备丰富的风险管理经验和专业资质，他们熟悉各类风险管理的方法、工具和技术，能够根据企业的业务特点和风险状况，量身定制最适宜的风险管理方案。例如，在风险评估环节，他们运用先进的风险量化模型，如蒙特卡洛模拟、风险价值（VaR）模型等，对市场风险、信用风险、操作风险等进行精确的度量和分析，为企业提供科学、准确的风险评估结果，使企业管理层能够清晰地了解风险的大小和分布情况。

在日常工作中，风险管理与合规职能部门密切关注业务部门的运营活动，对其风险管理工作进行细致入微的监督。他们定期审查业务部门的风险识别、评估和应对措施，检查风险控制流程是否严格执行，确保各项风险得到有效管理。以一家金融机构为例，风险管理部门会对信贷业务部门的每一笔贷款申请进行风险评估复核，检查信贷人员是否对客户的信用状况进行了全面、准确的调查，贷款审批流程是否符合规定，担保措施是否充足等。一旦发现问题，及时提出整改意见，督促业务部门加以改进，从而有效防范信贷风险的发生。

（二）政策制定与流程优化

制定和完善企业风险管理政策、流程和制度，是风险管理与合规职能部门的核心职责之一，也是确保企业风险管理工作规范化、标准化的关键所在。

这些部门深入研究国家法律法规、行业监管要求以及企业自身的战略目标和风险偏好，制定出一套全面、系统、符合企业实际情况的风险管理政策和制度。这些政策和制度明确了企业风险管理的目标、原则、职责分工、流程和方法，为企业各部门的风险管理工作提供了明确的指导和规范。例如，在风险管理政策中，明确规定了企业对各类风险的承受能力和容忍度，以及风险应对的总体策略；在风险管理制度中，详细规定了风险识别、评估、应对和监控的具体流程和操作方法，确保风险管理工作有章可循。

随着企业内外部环境的不断变化，风险管理政策、流程和制度也需要与时俱进，不断优化和完善。风险管理与合规职能部门持续关注市场动态、政策法规变化以及企业业务发展的新需求，及时对风险管理政策和制度进行修订和调整。同时，他们运用流程优化的方法和工具，对风险管理流程进行深入分析，找出其中存在的问题和瓶颈，通过简化流程、加强协同、引入先进技术等方式，不断提高风险管理流程的效率和效果。例如，通过引入自动化的风险管理信息系统，实现风险数据的实时采集、分析和报告，大大提高了风险管理的及时性和准确性；通过优化风险审批流程，减少不必要的审批环节，提高了业务运作的效率，同时确保风险得到有效控制。

（三）协同合作的重要性

风险管理与合规职能部门与业务部门之间的紧密协同合作，是企业风险管理体系有效运行的关键。两者之间的关系犹如车之两轮、鸟之双翼，相辅相成，缺一不可。

在信息共享方面，双方建立起畅通无阻的信息沟通渠道，确保风险信息能够及时、准确地传递。业务部门将在日常运营中发现的风险信息，如市场需求变化、客户投诉、供应商问题等，第一时间反馈给风险管理与合规职能部门。这些部门则将风险评估结果、行业风险动态、政策法规变化等信息及时传达给业务部门，为业务部门的决策提供有力支持。例如，在市场竞争激烈的行业中，业务部门了解到竞争对手推出了一款具有创新性的产品，可能对本企业的市场份额造成冲击，及时将这一信息告知风险管理部门。风险管理部门通过对市场数据的分析和研究，评估该风险的影响程度，并为业务部门提供应对策略建议，如加快本企业产品的研发创新、优化营销策略等。

联合风险评估也是双方协同合作的重要内容。在开展重大业务项目或投资活动时，风险管理与合规职能部门与业务部门组成联合评估小组，共同对项目或投资活动中可能面临的风险进行全面、深入的评估。双方充分发挥各自的优势，业务部门凭借对业务的深入了解，识别出潜在的业务风险；风险管理与合规职能部门运用专业的风险评估方法和工具，对风险进行量化分析和评估，确定风险的优先级和应对策略。例如，在企业进行一项新的投资项目时，业务部门从市场前景、技术可行性、运营管理等方面进行分析，识别出可能存在的市场风险、技术风险和管理风险；风险管理部门则从财务风险、法律风险、合规风险等角度进行评估，综合考虑各种风险因素，为项目投资决策提供全面、科学的风险评估报告。

通过紧密的协同合作，风险管理与合规职能部门与业务部门形成强大的风险管理合力，共同为企业的稳健发展保驾护航。这种协同合作不仅能够提高风险管理的效率和效果，还能够促进业务部门与风险管理部门之间的相互理解和支持，营造良好的风险管理文化氛围，使风险管理理念深入人心，贯穿于企业的各项业务活动之中 。

五、第三道防线：内部审计部门 —— 风险的 “监察官”

（一）独立性与权威性

内部审计部门在企业风险管理的版图中，占据着独特且关键的位置，独立性与权威性是其两大显著特质，宛如坚固的盾牌，为其有效履行职责保驾护航。

从组织架构来看，内部审计部门超脱于业务部门和风险管理部门，宛如独立的瞭望塔，不参与企业具体的业务运营，避免了因业务利益关联而产生的干扰和束缚。它直接向高级管理层和董事会汇报工作，这种直接汇报的机制使得内部审计部门能够将审计中发现的问题和风险，毫无阻碍地传达给企业的最高决策层，确保信息的真实性和完整性。

以某大型跨国企业为例，其内部审计部门直接隶属于董事会下设的审计委员会，拥有独立的预算和人员编制。内部审计人员在开展审计工作时，不受其他部门的干涉，能够自由地深入调查企业各个业务环节的风险状况。这种高度的独立性赋予了内部审计部门客观公正地评价企业风险管理状况的能力，使其审计结果具有较高的可信度和权威性。

内部审计部门依据相关法律法规、行业准则以及企业内部的规章制度开展工作，这些规范成为其行使权力的有力依据。在对企业的重大投资项目进行审计时，内部审计部门有权要求相关部门提供详细的项目资料，包括项目可行性研究报告、投资决策文件、财务预算等，相关部门必须予以配合。对于审计中发现的违规行为和风险隐患，内部审计部门有权提出整改要求，并监督整改措施的落实情况。这种权威性使得内部审计部门在企业风险管理中具有强大的威慑力，促使各部门严格遵守风险管理政策和制度，有效防范风险的发生。

（二）审计与评估工作

内部审计部门肩负着对企业风险管理体系的有效性进行全面审计和评估的重任，其工作内容涵盖多个关键领域，犹如精密的探测器，深入挖掘企业运营中的潜在风险。

在审查风险管理流程的合规性方面，内部审计部门严格对照企业既定的风险管理政策和流程，对各个业务环节的风险识别、评估、应对和监控过程进行细致检查。以一家制造业企业为例，内部审计部门在对采购业务进行审计时，会检查采购部门是否按照规定的流程对供应商进行评估和选择，是否对采购合同中的风险条款进行了充分的审查和把控，以及在采购过程中是否及时识别和应对了可能出现的供应中断、价格波动等风险。通过这种审查，确保风险管理流程的每一个环节都符合企业的规定和要求，避免因流程执行不到位而引发风险。

对风险应对措施的执行效果进行评估，是内部审计部门的另一项重要工作。内部审计部门会跟踪检查企业针对各类风险所制定的应对措施是否得到了有效执行，以及这些措施在实际运行中是否达到了预期的风险控制目标。例如，对于一家金融企业制定的信用风险应对措施，如信用评级制度、贷款审批流程、风险预警机制等，内部审计部门会通过抽样检查贷款业务档案、与信贷人员进行访谈、分析实际的违约数据等方式，评估这些措施的执行效果。如果发现某些风险应对措施存在执行不力或效果不佳的情况，内部审计部门会深入分析原因，并提出针对性的改进建议，以确保风险应对措施能够切实发挥作用，降低企业面临的风险损失。

（三）提出改进建议

内部审计部门宛如一位经验丰富的医生，在对企业风险管理体系进行全面 “体检” 后，能够精准地发现企业风险管理中存在的问题和不足，并开出具有针对性的 “药方”，即提出切实可行的改进建议和措施。

在审计过程中，内部审计部门会运用专业的分析方法和工具，对收集到的审计证据进行深入分析，找出问题的根源所在。例如，在对企业的成本管理进行审计时，内部审计部门发现某一生产车间的原材料消耗过高，通过进一步调查分析，发现是由于生产工艺不合理、员工操作不规范以及缺乏有效的成本监控机制等原因导致的。针对这些问题，内部审计部门提出了一系列改进建议，包括优化生产工艺、加强员工培训、建立成本监控指标体系等。

为了确保改进建议能够得到有效落实，内部审计部门会制定详细的整改计划，明确整改责任部门、整改时间节点以及整改验收标准。同时，内部审计部门会持续跟踪整改情况，定期与整改责任部门进行沟通和协调，及时解决整改过程中遇到的问题。在整改完成后，内部审计部门会对整改效果进行评估，验证改进措施是否真正解决了企业风险管理中存在的问题，是否达到了预期的风险控制目标。如果发现整改效果不理想，内部审计部门会要求责任部门重新进行整改，直至问题得到彻底解决。通过这种持续的跟踪和监督，内部审计部门能够有效推动企业风险管理体系的不断完善和优化，提升企业的风险管理水平 。

六、三道防线协同运作的要点

（一）信息共享与沟通机制

在企业风险管理的复杂棋局中，信息共享与沟通机制宛如纵横交错的棋盘线，将三道防线紧密相连，是确保三道防线协同运作的关键纽带。建立一套全面、高效的信息共享与沟通机制，能够打破部门之间的信息壁垒，让风险信息如同灵动的棋子，在各防线之间自由穿梭，实现及时、准确的传递。

以一家跨国制造企业为例，其在全球多个国家设有生产基地和销售网点。通过搭建统一的风险管理信息系统，各业务部门能够实时上传在生产、销售、物流等环节中遇到的风险信息，如原材料供应短缺、汇率波动对成本的影响、当地市场政策法规变化等。风险管理与合规部门可以随时获取这些信息，并运用专业知识进行分析和评估，将处理后的风险报告及时反馈给业务部门和内部审计部门。内部审计部门在开展审计工作时，也能依据这些共享信息，有针对性地进行审计重点的确定和审计程序的实施。

为了确保信息共享与沟通的顺畅，企业还应定期组织跨部门的风险管理沟通会议。在会议上，各防线的代表可以面对面交流，分享风险管理的经验和教训，共同探讨重大风险事件的应对策略。例如，在一次关于市场份额下滑风险的沟通会议上，销售部门提出竞争对手推出了更具性价比的产品，抢占了部分市场份额；市场部门则分析了消费者需求的变化趋势；风险管理部门提出了调整产品定价策略、加大研发投入以推出差异化产品等应对建议。通过这种充分的沟通和交流，各部门能够形成共识，协同制定并执行有效的风险应对措施。

（二）职责界定与避免冲突

明确三道防线各自的职责边界，如同在战场上为不同部队划分清晰的作战区域，是保障三道防线协同作战的重要前提。只有职责清晰，才能避免出现职责不清、推诿扯皮等现象，确保风险管理工作的高效开展。

企业应制定详细的风险管理职责说明书，明确规定业务部门、风险管理与合规部门、内部审计部门在风险管理各个环节中的具体职责和工作内容。例如，业务部门负责在日常业务活动中识别和评估风险，并采取初步的风险控制措施；风险管理与合规部门负责制定风险管理政策和流程，对业务部门的风险管理工作进行监督和指导，提供专业的风险评估和应对建议；内部审计部门负责对企业风险管理体系的有效性进行独立审计和评价，提出改进建议并监督整改落实情况。

尽管有了明确的职责划分，但在实际工作中，仍可能出现职责冲突的情况。当业务部门为了追求业务增长而忽视风险控制，与风险管理与合规部门的风险管控要求产生冲突时，企业应建立有效的冲突解决机制。可以设立由高级管理层牵头的风险管理协调委员会，当出现职责冲突时，相关部门将问题提交到该委员会进行讨论和裁决。委员会根据企业的战略目标、风险偏好以及实际情况，做出公正、合理的决策，协调各部门之间的关系，确保风险管理工作的顺利进行。

（三）共同目标与合作文化

三道防线虽然分工不同，但应树立共同的风险管理目标，这一目标如同明亮的灯塔，引领着各防线齐心协力，共同为企业的稳健发展保驾护航。企业应将风险管理目标与企业的战略目标紧密结合，使全体员工都明确认识到风险管理的重要性，以及自身在风险管理中的角色和责任。

在日常工作中，企业可以通过培训、宣传等方式，向员工传递风险管理的理念和价值观，培育合作文化。例如，组织风险管理培训课程，邀请专家为员工讲解风险管理的知识和技能，分享成功的风险管理案例；在企业内部宣传栏、内部刊物等平台上，发布风险管理的相关信息和成果，营造良好的风险管理氛围。

通过培育合作文化，各部门之间能够形成相互信任、相互支持的良好关系。当面临风险事件时，三道防线能够迅速响应，协同作战，发挥各自的优势，共同应对风险挑战。比如，在面对一场突发的市场危机时，业务部门凭借对市场的敏锐洞察力，及时调整业务策略；风险管理与合规部门运用专业知识，评估风险影响并提供应对方案；内部审计部门则对风险应对措施的执行情况进行监督，确保各项措施得到有效落实。在这种合作文化的驱动下，三道防线紧密配合，形成强大的风险管理合力，帮助企业顺利度过危机，实现可持续发展 。

七、企业应用案例分析

（一）成功案例剖析

以华为公司为例，华为在风险管理三道防线建设方面堪称典范。在第一道防线，华为的业务部门深度参与日常运营，对风险有着敏锐的感知。例如在海外市场拓展过程中，销售团队时刻关注当地政治局势、政策法规、市场竞争等动态信息。当某国可能出台对通信行业不利的政策时，销售团队迅速将这一信息反馈给公司。他们不仅能够识别风险，还会积极制定应对措施，如与当地合作伙伴加强沟通，共同寻求政策解读和应对策略，调整市场推广方案等。

华为的风险管理与合规部门构成了强大的第二道防线。他们深入研究全球通信行业的发展趋势、政策法规变化以及技术创新带来的风险挑战，制定了全面且细致的风险管理政策和流程。在 5G 技术研发和推广过程中，风险管理与合规部门对技术标准制定、知识产权保护、国际竞争等方面的风险进行了全面评估和分析。针对知识产权风险，他们制定了严格的知识产权管理流程，加强研发过程中的知识产权保护，积极参与国际标准制定，确保华为在技术创新过程中能够有效防范知识产权纠纷。

华为的内部审计部门作为第三道防线，发挥着独立监督和评价的重要作用。内部审计部门定期对公司的风险管理体系进行全面审计，包括对业务部门的风险应对措施执行情况、风险管理与合规部门的政策制定和监督效果等进行审查。他们通过深入的调查和分析，发现潜在的风险隐患和管理漏洞，并提出针对性的改进建议。例如，在对某海外项目的审计中，内部审计部门发现项目执行过程中存在供应商管理不善的问题，可能导致项目进度延误和成本增加。他们及时向项目团队和管理层提出整改建议，推动项目团队加强供应商管理，优化采购流程，最终确保项目顺利完成。

华为的成功经验在于三道防线之间的紧密协同和有效沟通。业务部门及时反馈风险信息，风险管理与合规部门提供专业支持和指导，内部审计部门进行独立监督和评价，形成了一个高效的风险管理闭环。这种协同机制使得华为在面对复杂多变的市场环境和激烈的国际竞争时，能够有效防范各类风险，保持持续的创新和发展能力。

（二）失败案例反思

华龙证券的例子为我们敲响了警钟。华龙证券在投行内控 “三道防线” 建设上存在严重缺陷，导致公司屡遭监管处罚，业务发展受到极大阻碍。在第一道防线，项目组和业务部门未能勤勉尽责。在蓝山科技项目中，华龙证券的保代和协办人没有对企业的财务状况进行深入调查，未能发现企业虚增收入、资产和利润等造假行为。在对庄园牧场申请非公开发行股票的保荐过程中，对庄园牧场董事长涉嫌贿赂事项未进行核查，相关申报文件未包含该内容，严重失职。

第二道防线的质量控制部门也未能有效履行职责。华龙证券存在承揽人同时担任立项委员会委员的情况，导致第一道防线与第二道防线职责混同，无法形成有效的制衡和监督。在多个项目中，质量控制部门对尽职调查明显不充分的问题未予以充分关注，未能及时发现和纠正项目执行过程中的问题，使得存在重大风险隐患的项目得以推进。

第三道防线的内核、合规、风险管理等部门同样未能把控关键风险节点。在蓝山科技项目中，这些部门未能在审查过程中发现企业的造假行为，使得蓝山科技成功挂牌精选层，最终暴露出华龙证券内控 “三道防线” 形同虚设的问题。这一系列问题导致华龙证券在 2019 - 2022 年期间收到大量罚单，投行业务受到重创，保代大量流失，IPO 储备项目仅剩一家，严重影响了公司的声誉和市场竞争力。

华龙证券的失败案例深刻地警示我们，企业风险管理三道防线的每一道都至关重要，任何一道防线的缺失或失效都可能导致企业面临巨大的风险。企业必须明确各防线的职责，加强各防线之间的协同合作和监督制衡，确保风险管理体系的有效运行，才能在复杂多变的市场环境中稳健发展 。

八、总结与展望

企业风险管理三道防线是一个有机的整体，从业务部门的风险前端把控，到风险管理与合规部门的专业支持和监督，再到内部审计部门的独立评价和最后保障，每一道防线都不可或缺，它们协同合作，共同为企业的稳健运营筑牢坚实的基础。

在当今复杂多变的市场环境下，三道防线对企业的重要性不言而喻。它能够帮助企业有效识别、评估和应对各类风险，避免因风险失控而导致的经营危机，保护企业的资产安全和声誉，增强企业的竞争力和可持续发展能力。无论是像华为这样凭借完善的风险管理三道防线在全球市场中脱颖而出的成功案例，还是华龙证券因三道防线失效而遭受重创的教训，都深刻地证明了风险管理三道防线对企业的生死攸关意义。

展望未来，随着数字化、智能化技术的飞速发展，企业风险管理也将迎来新的变革和机遇。数字化技术将为风险管理提供更强大的数据支持和分析工具，使风险识别和评估更加精准、高效；智能化技术将实现风险预警和应对的自动化，大大提高风险管理的及时性和响应速度。同时，风险管理的理念和方法也将不断创新，更加注重风险管理与企业战略的深度融合，强调风险管理的一体化和个性化。

企业应紧跟时代发展的步伐，积极拥抱新技术、新理念，不断完善风险管理三道防线体系。加强各防线之间的协同合作，优化信息共享与沟通机制，明确职责分工，培育良好的风险管理文化。只有这样，企业才能在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期稳定的发展。希望每一位企业管理者都能深刻认识到风险管理三道防线的重要性，将其切实融入到企业的日常运营中，共同为企业的美好未来保驾护航 。