引言
在当今竞争激烈的商业环境中,企业的生存与发展离不开有效的财务管控。2023年财税稽查数据显示,87%的中小微企业存在账套设置缺陷,这一惊人的数据足以引起企业的高度重视。想象一下,当审计人员突然要求调取三年前的采购凭证时,如果你的系统无法在10分钟内响应,将会带来怎样的麻烦?又比如某上市公司因固定资产折旧错误被罚230万,这背后暴露了会计准则应用的诸多问题。可见,财务管控的每一个环节都不容忽视。接下来,我们就一起深入探讨财务管控策略的10个重要环节。
环节一:会计凭证管理
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。规范的会计凭证管理是财务管控的基础。首先,凭证的填制必须真实、准确、完整,确保每一笔经济业务都有清晰的记录。在审核环节,要严格把关,从原始凭证的真实性、合法性,到记账凭证的编制是否符合规定,都要进行细致审核。例如,一张发票的真实性需要通过税务系统查验等方式核实,记账凭证的科目使用是否正确也需要仔细核对。只有做好会计凭证管理,才能为后续的财务工作提供可靠的数据基础。
环节二:财务报表编制
财务报表是企业财务状况和经营成果的直观反映。资产负债表、利润表和现金流量表等三大报表相互关联,共同呈现企业的财务全貌。在编制报表时,要遵循会计准则,确保数据的准确性和一致性。对于一些复杂的交易事项,如金融工具的计量、收入的确认等,要严格按照准则要求进行处理。比如,新收入准则实施后,企业需要重新评估收入确认的时点和金额,准确反映业务实质。同时,要注重报表间的勾稽关系,通过核对数据的逻辑关系,及时发现和纠正错误,为企业的决策提供准确的信息支持。
环节三:财务分析
财务分析是解读企业财务数据、洞察企业经营状况的重要手段。通过比率分析、趋势分析和比较分析等方法,对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行评估。例如,资产负债率可以反映企业的长期偿债能力,如果该指标过高,说明企业可能面临较大的债务风险;存货周转率则体现了企业货物的变现速度,周转率越快,说明企业存货管理效率越高。财务分析不仅要关注数据本身,更要深入挖掘数据背后的原因,结合企业的经营实际,提出针对性的建议。比如,发现某一时期销售利润率下降,就要分析是成本上升还是售价降低等原因导致的,并提出相应的改进措施。
环节四:成本控制
成本控制直接关系到企业的利润水平。从采购成本、生产成本到销售成本等各个环节,都需要进行有效的控制。在采购环节,通过与供应商谈判、优化采购流程等方式降低采购成本;在生产环节,合理安排生产计划、提高生产效率、控制原材料消耗等,降低生产成本。例如,某制造企业通过引入先进的生产设备和工艺,提高了生产效率,同时优化原材料采购渠道,降低了原材料成本,从而提升了产品的市场竞争力。销售成本方面,要合理控制销售费用,优化销售渠道,提高销售投入产出比。
环节五:预算管理
预算管理是企业实现战略目标的重要工具。通过制定全面预算,包括业务预算、专门决策预算和财务预算等,对企业的资源进行合理配置。在预算编制过程中,要充分考虑市场环境、企业战略和历史数据等因素,确保预算的科学性和合理性。预算执行过程中,要加强监控,及时发现预算执行偏差并进行调整。例如,某企业发现年度销售预算执行进度滞后,通过分析市场变化和自身销售策略,及时调整销售计划和资源投入,最终完成了销售目标。同时,要建立预算考核机制,对各部门和人员的预算执行情况进行考核,激励员工积极参与预算管理。
环节六:固定资产管理
固定资产是企业重要的生产经营资源。从固定资产的购置、折旧计提、日常维护到处置等环节,都需要进行严格管理。购置固定资产时,要进行充分的可行性研究,确保投资决策的合理性。折旧计提要按照会计准则和企业内部规定进行,保证折旧计算的准确性。例如,某企业由于固定资产折旧方法选择不当,导致财务报表数据失真,影响了企业的决策。日常维护要制定详细的计划,确保固定资产的正常运行,延长使用寿命。固定资产处置时,要遵循规定的程序,进行评估和审批,防止资产流失。
环节七:存货管理
存货作为企业的一项重要流动资产,其管理水平直接影响企业的资金周转和利润。要建立科学的存货管理制度,合理确定存货的采购量和储备量,避免存货积压或缺货。通过存货盘点,及时发现和处理盘盈、盘亏等问题,保证存货账实相符。例如,某零售企业通过优化库存管理系统,实时监控存货数量和销售情况,实现了精准采购和库存控制,降低了库存成本,提高了资金使用效率。同时,要加强对存货价值的评估,对于滞销、变质等存货及时计提跌价准备,准确反映存货的实际价值。
环节八:资金管理
资金是企业的血液,资金管理至关重要。要合理安排资金的筹集和使用,优化资金结构,降低资金成本。在筹集资金时,要根据企业的需求和市场情况,选择合适的融资方式,如银行贷款、发行债券、股权融资等。使用资金时,要注重资金的使用效率,确保资金投向有价值的项目。加强资金的风险管理,合理控制资金的流动性,防范资金链断裂风险。例如,某企业在扩张过程中过度依赖银行贷款,导致资产负债率过高,资金流动性紧张。后通过调整融资结构,增加股权融资,缓解了资金压力,降低了财务风险。
环节九:内部控制
内部控制是保障企业财务安全的重要防线。建立健全内部控制制度,涵盖财务审批、不相容职务分离、内部审计等方面。在财务审批流程中,明确各级审批权限和责任,防止越权审批和违规操作。不相容职务分离可以有效防止舞弊行为的发生,如会计与出纳不能由同一人担任。内部审计要定期对企业的财务活动和内部控制进行检查和评价,及时发现问题并提出改进建议。例如,某企业通过内部审计发现采购环节存在供应商选择不规范、验收流程不完善等问题,及时进行了整改,加强了内部控制,避免了潜在的经济损失。
环节十:财务人员职业道德培养
财务人员是企业财务管控的执行者,其职业道德水平直接影响财务工作的质量和企业的利益。要加强财务人员的职业道德教育,培养其诚实守信、客观公正、廉洁自律等品质。财务人员要严格遵守会计准则和法律法规,保守企业的财务机密。例如,某财务人员因泄露企业财务数据给竞争对手,给企业带来了巨大损失。企业要建立良好的企业文化和职业道德氛围,激励财务人员自觉遵守职业道德规范,为企业的发展贡献力量。
总之,企业要想实现可持续发展,必须重视财务管控策略的这10个重要环节。从基础的凭证管理到宏观的战略层面的资金管理和内部控制等,每一个环节都紧密相连,相互影响。只有全面加强财务管控,不断优化各个环节的工作,才能提升企业的财务管理水平,降低财务风险,在激烈的市场竞争中立于不败之地。