一、引言
在企业的运营过程中，现金流如同企业的血液，对企业的生存与发展起着至关重要的作用。一旦现金流紧张，企业的各项业务开展将受到严重制约，甚至面临生存危机。因此，当企业遭遇现金流紧张的困境时，财务人员必须迅速且有效地采取一系列应对策略，以保障企业的持续运营。
二、现金流紧张对企业的影响
- 运营受限 现金流紧张首先会导致企业原材料采购、生产设备维护等运营环节难以正常开展。例如，因无法及时支付供应商货款，供应商可能停止供货，使企业生产陷入停滞。
- 偿债困难 企业到期债务无法按时偿还，会损害企业在金融机构及合作伙伴中的信誉，进而影响后续融资及业务合作。长期偿债困难还可能引发法律诉讼，使企业面临资产被查封、拍卖等风险。
- 员工流失 工资发放不及时或不足额，易引发员工不满，导致员工离职率上升。优秀员工的流失会削弱企业的核心竞争力，增加企业的招聘与培训成本。
三、现金流紧张产生的原因
- 销售回款不畅 在市场竞争激烈的环境下，企业为扩大销售，可能采用赊销方式，这就导致应收账款规模增大。若客户付款意愿低或付款能力不足，就会造成销售回款不及时，大量资金被占用在应收账款上。
- 库存积压 企业对市场需求预测不准确，生产过多产品，导致库存积压。库存不仅占用大量资金，还需承担仓储成本，进一步加剧了现金流紧张。
- 过度投资 企业为追求规模扩张或多元化发展，盲目进行大规模投资，而投资项目未能按预期产生收益，大量资金沉淀在投资项目中，使企业现金流吃紧。
四、现金流紧张的财务应对策略
- 强化资金管理
- 优化资金预算 资金预算是企业资金管理的重要基础。财务人员应结合企业的战略规划、市场预测及历史数据，制定详细且准确的资金预算。明确各部门、各项目的资金需求及使用时间，对资金的流入与流出进行全面统筹安排。例如，通过滚动预算的方式，根据实际业务进展情况，每月或每季度对预算进行调整与更新，确保预算的科学性与实用性。
- 加速资金周转 缩短生产经营周期是加速资金周转的关键。在采购环节，与供应商协商更有利的付款条件，如延长付款期限、争取现金折扣等；在生产环节，优化生产流程，减少生产周期，降低在产品资金占用；在销售环节，加快产品交付速度，及时开具发票，缩短客户付款周期。例如，采用供应链协同管理模式，与供应商、客户实现信息共享，提高整个供应链的响应速度，从而加速资金周转。
- 严格成本控制
- 削减不必要开支 对企业的各项费用进行全面梳理，区分必要与不必要开支。对于不必要的开支，如一些非关键的营销活动、高档办公用品采购等，坚决予以削减。财务人员应建立严格的费用审批制度，明确各部门费用支出的权限与标准，所有费用支出必须经过严格审批。例如，规定超过一定金额的费用支出需经财务总监及总经理审批，确保每一笔费用都合理、必要。
- 优化成本结构 分析企业的成本构成，找出成本占比较大的环节与项目，通过技术创新、流程优化、供应商优化等方式进行成本优化。例如，企业生产过程中某零部件采购成本较高，可通过研发新材料或改进生产工艺，降低该零部件的生产成本；或者寻找更优质、价格更低的供应商，降低采购成本。
- 加强应收账款管理
- 完善信用政策 建立科学合理的客户信用评估体系，对客户的信用状况进行全面评估，包括客户的财务状况、经营业绩、信用记录等。根据评估结果，制定差异化的信用政策，对于信用良好的客户，给予适当的信用额度与付款期限；对于信用不佳的客户，采取更为谨慎的销售策略，如要求预付款或提供担保等。例如，可采用“5C”评估法，从品德（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）和条件（Conditions）五个方面对客户进行信用评估。
- 加强账款催收 建立专门的应收账款催收团队或明确相关部门的催收职责，制定合理的催收流程与奖惩制度。对于逾期账款，及时进行跟踪与催收，根据逾期时间的长短，采取不同的催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等。对于长期拖欠且催收无果的账款，可考虑通过法律手段解决。例如，每月对应收账款进行账龄分析，对逾期30天以内的客户，先通过电话友好提醒；逾期60天以上的，发送正式催款函；逾期90天以上的，安排专人上门催收。
- 拓展融资渠道
- 传统融资方式优化 对于银行贷款，财务人员应提前准备完善的贷款资料，与银行建立良好的合作关系，争取更优惠的贷款利率与贷款条件。同时，优化贷款结构，合理安排短期贷款与长期贷款的比例，避免集中还款导致现金流压力过大。例如，企业有长期资金需求时，可争取更长期限的固定资产贷款，降低短期偿债压力；对于短期流动资金需求，可采用循环贷款等灵活的贷款方式。
- 创新融资方式探索 积极探索应收账款保理、供应链金融等创新融资方式。应收账款保理是企业将应收账款转让给保理商，提前获得资金，缓解现金流压力。供应链金融则是围绕核心企业，为其上下游企业提供融资支持。例如，企业作为核心企业的供应商，可凭借与核心企业的真实交易合同，向金融机构申请供应链金融贷款，解决资金紧张问题。
五、结论
现金流紧张是企业在发展过程中可能面临的严峻挑战，财务人员在应对这一问题时，需从资金管理、成本控制、应收账款管理及融资渠道拓展等多方面入手，制定并实施切实可行的应对策略。只有这样，企业才能有效缓解现金流紧张局面，实现稳健、可持续发展。同时，企业应建立完善的现金流预警机制，提前察觉现金流紧张的潜在风险，及时采取措施加以防范，将风险控制在萌芽状态。
——部分文章内容由AI生成——