一、引言

在当今复杂多变的经济环境下，企业面临着各种各样的财务风险。对于财务人员而言，掌握财务风险防控要点，不仅是保障企业稳健运营的关键，也是自身职业发展中不可或缺的重要技能。财务风险如同隐藏在企业财务链条中的暗礁，稍有不慎就可能给企业带来巨大的损失。因此，深入了解并有效防控财务风险至关重要。

二、财务风险的类型及识别

1. 市场风险 市场风险主要源于市场价格的波动，包括利率风险、汇率风险、商品价格风险等。例如，利率的大幅上升可能增加企业的融资成本，对于有大量债务融资的企业来说，会显著提高财务负担。财务人员可以通过关注宏观经济数据、行业动态以及市场价格走势等方式来识别市场风险。比如，当观察到央行频繁调整利率政策时，就需要警惕利率风险对企业债务成本的影响。
2. 信用风险 信用风险通常是指交易对手未能履行合同约定而给企业带来损失的可能性。以销售企业为例，如果大量客户出现逾期付款甚至坏账情况，就会影响企业的资金回笼，进而引发财务危机。识别信用风险，财务人员需要对客户的信用状况进行全面评估，包括查看客户的信用记录、财务报表，了解其经营状况等。对于新客户，可以通过第三方信用评级机构获取相关信息。
3. 流动性风险 流动性风险是指企业无法及时满足到期债务支付或日常经营资金需求的风险。当企业的流动资产不足以覆盖流动负债，或者资产无法迅速变现时，就可能面临流动性风险。财务人员可以通过分析流动比率、速动比率等财务指标来识别流动性风险。一般来说，流动比率应保持在2左右，速动比率应保持在1左右较为合理。如果这些指标偏离正常范围，就需要关注企业的流动性状况。

三、财务风险评估

1. 定性评估 定性评估主要依靠财务人员的经验和专业判断。例如，对于市场风险中的行业竞争风险，可以通过分析行业内竞争对手的数量、市场份额、产品差异化程度等因素来判断风险的高低。如果行业竞争激烈，新进入者容易进入市场，且产品同质化严重，那么该企业面临的竞争风险就较高。
2. 定量评估 定量评估则借助各种数学模型和财务指标。以信用风险评估为例，可以使用Z - Score模型，通过计算企业的营运资金/资产总额、留存收益/资产总额、息税前利润/资产总额、股东权益的市场价值/负债账面价值总额、销售收入/资产总额等指标，来评估企业破产的可能性，从而判断信用风险大小。对于流动性风险，除了前面提到的流动比率和速动比率外，还可以计算现金流动负债比率，即经营现金净流量/流动负债，该指标越高，说明企业经营活动产生的现金流量对短期债务的保障程度越高，流动性风险越低。

四、财务风险防控措施

1. 针对市场风险的防控措施 对于利率风险，企业可以采用利率互换、远期利率协议等金融工具进行套期保值。例如，企业预计未来利率上升，可以通过签订远期利率协议，锁定借款利率，避免利率上升带来的融资成本增加。对于汇率风险，出口企业可以选择提前或延期结汇，或者采用外汇期权、外汇期货等工具进行套期保值。同时，企业还可以通过优化产品结构，提高产品附加值，增强产品在市场上的竞争力，以降低市场价格波动对企业利润的影响。
2. 针对信用风险的防控措施 建立完善的信用管理制度是防控信用风险的关键。首先，要对客户进行严格的信用评估和授信管理，根据客户的信用状况确定合理的信用额度和信用期限。其次，加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。可以建立应收账款账龄分析表，对不同账龄的应收账款采取不同的催收策略。对于账龄较短的账款，可以通过电话、邮件等方式提醒客户付款；对于账龄较长的账款，则需要加大催收力度，甚至采取法律手段。
3. 针对流动性风险的防控措施 优化企业的资本结构是保障流动性的重要措施。企业应根据自身经营特点和市场环境，合理确定债务融资和股权融资的比例，避免过度负债导致财务负担过重。同时，加强资金管理，提高资金使用效率。例如，通过优化采购和生产流程，减少存货积压，降低存货资金占用；合理安排资金收支，确保资金的均衡流动。此外，企业还可以建立应急资金储备制度，预留一定的现金或高流动性资产，以应对突发的资金需求。

五、结论

财务风险防控对于企业的生存和发展至关重要，财务人员作为企业财务风险防控的核心力量，必须熟练掌握财务风险的识别、评估和防控要点。通过准确识别各类财务风险，运用科学的评估方法确定风险程度，并采取针对性的防控措施，企业能够有效降低财务风险，保障财务状况的稳定和经营活动的顺利进行。在不断变化的经济环境中，财务人员还需要持续学习和关注新的风险因素和防控手段，为企业的可持续发展保驾护航。