引言

在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着形形色色的挑战和风险，而财务健康无疑是企业稳健发展的基石。一组令人震惊的财税稽查数据显示，2023 年有 87%的中小微企业存在账套设置缺陷，这一数据如同一记警钟，敲响了企业财务规范的重要性。再看这样一个场景，当审计人员突然要求调取三年前的采购凭证时，很多企业的系统往往难以在 10 分钟内做出响应，这不仅耽误审计进程，更可能暴露出企业财务数据管理的漏洞。还有某上市公司，因固定资产折旧错误，最终被罚 230 万，这背后深层次暴露了会计准则应用过程中的诸多误区。这些现象无一不在强调财务监控的必要性。那么，究竟如何通过有效的财务监控，为企业的财务健康保驾护航呢？接下来，让我们一同深入探讨。

一、财务监控的认知层

（一）新会计准则解读

新会计准则的出台，是适应经济全球化和资本市场发展的必然要求。它对企业财务核算和信息披露提出了更高、更规范的要求。比如，在收入确认方面，新准则以控制权转移替代了风险报酬转移作为收入确认的核心原则。这一变化意味着企业需要更加细致地分析销售合同中的条款，判断何时真正实现了对商品或服务控制权的转移，从而准确确认收入。对于企业财务人员来说，这要求他们不仅要精通旧准则，更要及时学习和领会新准则的变化，以确保财务核算的准确性。从财务监控的角度看，监控体系需要紧跟新准则的要求，及时调整监控指标和重点。例如，在监控收入确认环节时，要关注企业是否按照新准则规定的五步法模型进行收入确认，每一步骤的判断依据是否充分、合理。

（二）业财融合趋势

随着企业竞争的日益激烈，业财融合已经成为企业财务管理的新趋势。业财融合强调业务部门与财务部门通过信息化技术和数据分析，实现业务数据与财务数据的融合，基于价值目标共同规划、决策、控制企业经营活动。以销售业务为例，传统模式下，财务部门仅负责事后的账务处理和数据分析，而业务部门在制定销售策略时较少考虑财务因素。在业财融合模式下，财务人员提前介入销售活动，运用财务知识和数据分析为销售策略提供支持，如评估不同销售方案的利润贡献、资金回笼周期等。财务监控在业财融合趋势下也具有了新的内涵，它不再局限于对财务数据的事后审查，而是扩展到对业务活动全过程的监控。从销售合同的签订到执行，财务监控要确保业务活动符合财务规范，同时也要通过数据分析为业务优化提供建议，实现业务与财务的协同发展，共同保障企业财务健康。

二、财务监控的方法论层

（一）账务处理三步法

账务处理是财务工作的基础，准确规范的账务处理是财务监控有效的前提。这里我们介绍账务处理三步法：第一步是原始凭证审核。原始凭证作为经济业务发生的原始证明，其真实性、合法性、完整性直接影响到账务处理的准确性。财务人员在审核原始凭证时，要重点关注凭证的真实性，如发票是否真实有效、业务内容是否与实际相符等；审核凭证的合法性，确保经济业务符合法律法规和企业内部规定；检查凭证的完整性，包括凭证要素是否齐全、审批手续是否完备等。第二步是记账凭证编制。在原始凭证审核无误后，根据经济业务的性质和会计准则的要求，编制正确的记账凭证。这一步要准确运用会计科目，合理确定借贷方向和金额，同时要确保记账凭证摘要清晰、准确地反映经济业务内容。第三步是账簿登记与核对。根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，并定期进行账簿核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。财务监控在账务处理过程中，要对每一步进行严格把控，建立定期检查制度，检查原始凭证审核的准确性、记账凭证编制的规范性以及账簿登记与核对的及时性，及时发现并纠正账务处理中的错误和违规行为。

（二）财务 BP 能力模型

财务 BP（Business Partner）即业务伙伴，是业财融合背景下对财务人员的新定位。构建财务 BP 能力模型，有助于提升财务人员参与业务、支持决策的能力，从而更好地发挥财务监控作用。一个完整的财务 BP 能力模型包括多个维度。首先是专业财务能力，这是财务 BP 的基础，涵盖财务核算、财务报表编制与分析、预算管理、成本控制等传统财务技能。其次是业务理解能力，财务 BP 要深入了解企业的业务模式、业务流程和行业特点，能够站在业务的角度思考问题，为业务部门提供有针对性的财务支持。再者是数据分析能力，在大数据时代，财务 BP 要善于收集、整理和分析业务与财务数据，通过数据分析洞察业务问题，为决策提供数据支持。沟通协作能力也是财务 BP 能力模型的重要组成部分，财务 BP 需要与业务部门密切沟通协作，将财务语言转化为业务语言，使财务建议更容易被业务部门理解和接受。此外，战略思维能力也不可或缺，财务 BP 要具备从宏观层面把握企业战略方向的能力，将财务工作与企业战略紧密结合，通过财务监控为企业战略实施保驾护航。企业在培养和选拔财务 BP 时，要以这个能力模型为标准，不断提升财务人员的综合素质，使其更好地履行财务监控职责。

三、财务监控的工具层

（一）自动折旧计算模板

固定资产折旧是企业成本核算和财务管理的重要内容。传统的手工计算折旧不仅效率低下，而且容易出现错误。为了提高固定资产折旧计算的准确性和效率，可以使用自动折旧计算模板。自动折旧计算模板可以根据预设的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）和相关参数（如固定资产原值、预计使用年限、预计净残值等），自动计算每期的折旧额。在模板设计方面，要充分考虑不同折旧方法的计算公式和适用条件，确保模板的通用性和准确性。同时，为了保证数据的安全性和可追溯性，模板应设置必要的数据验证和审核功能。财务监控过程中，可以利用自动折旧计算模板定期对固定资产折旧计提情况进行检查，对比实际计提折旧与模板计算结果是否一致，及时发现因折旧计算错误导致的财务数据偏差。

（二）数据看板配置指南

数据看板作为一种直观的数据展示工具，能够将关键财务数据和业务数据实时呈现给管理层和相关部门，为决策提供直观依据，同时也有助于财务监控的有效实施。配置数据看板首先要确定关键指标，这些指标应紧密围绕企业的战略目标和财务监控重点，如收入、利润、现金流、资产负债率等。然后选择合适的数据可视化工具，如 Excel、Tableau 等，将关键指标以图表、图形等形式进行展示。在数据看板的设计上，要注重简洁性和可读性，避免过多的数据堆砌导致信息混乱。同时，要设置数据更新机制，确保看板数据的实时性和准确性。通过数据看板，管理层可以实时了解企业的财务状况和业务运营情况，及时发现潜在问题，财务人员也可以利用看板数据对各项业务进行监控和分析，针对异常数据及时采取措施进行调整。

四、财务监控案例分析

东莞某五金厂老板张总，企业规模中等，在行业内经营多年。之前，张总一直采用会计外包的方式处理企业财务事务，每月会计外包费用高达 8000 元。随着企业数字化转型的推进，张总决定尝试使用免费云记账平台，以降低财务成本。使用免费云记账平台后，每月节省了可观的会计外包费。然而，问题也随之而来。由于张总和财务人员对平台设置不够熟悉，忽略了一项关键的税务设置。该设置涉及企业成本费用的税前扣除政策，因设置不当，导致企业在年度所得税汇算清缴时，多计算了应纳税所得额，最终多缴纳税款 5 万元。这个案例深刻反映了财务监控在企业财务管理中的重要性。即使采用了看似便捷的云记账平台，如果缺乏有效的财务监控，依然可能面临财务风险。在这个案例中，从账务处理的角度看，云记账平台虽然提供了基本的记账功能，但企业财务人员没有对平台生成的账务数据进行有效的审核和监控，导致税务处理出现错误。从财务 BP 能力模型角度分析，企业财务人员缺乏对税务政策的深入理解和与业务部门的有效沟通。税务政策的准确应用属于专业财务能力范畴，而与业务部门沟通以确保业务活动符合税务要求则体现了沟通协作能力的不足。从工具层面看，企业没有利用合适的工具对云记账平台的数据进行监控和分析，缺乏如税务风险预警模板或数据看板等工具来及时发现潜在的税务风险。通过这个案例，我们可以看到企业在实施财务监控时，需要从认知、方法和工具多个层面综合考虑，构建完善的财务监控体系。

五、结语

财务监控作为保障企业财务健康的关键手段，贯穿于企业财务管理的各个环节。从对新会计准则和业财融合趋势的认知，到账务处理三步法和财务 BP 能力模型等方法论的运用，再到自动折旧计算模板、数据看板等工具的使用，每一个层面都相互关联、相互影响。企业只有全面构建财务监控体系，不断提升财务监控水平，才能及时发现和防范财务风险，确保企业财务健康，实现可持续发展。无论是中小微企业还是大型上市公司，都应高度重视财务监控，将其作为企业财务管理的核心工作之一，为企业在激烈的市场竞争中筑牢财务防线。