【在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，而财务风险无疑是其中最为关键的一环。2023年相关财税数据显示，不少中小微企业因为财务风险管理不善，在市场波动中陷入困境。据不完全统计，约60%的企业倒闭都与财务风险处理不当有着直接或间接的关系。如何搭建一个完善且有效的企业财务风险管理体系，已成为众多企业经营者和财务人员关注的焦点。

一、企业财务风险管理体系搭建的重要性

（一）保障企业资金安全 资金是企业的血液，安全的资金流对于企业的正常运转至关重要。一个完善的财务风险管理体系能够实时监控资金的流动，提前发现潜在的资金风险，比如资金链断裂的风险。以某制造企业为例，在过去由于缺乏有效的风险管理，企业盲目扩张，资金过度投入到新的生产线建设中，导致日常运营资金短缺，差点陷入停产危机。后来，企业搭建了财务风险管理体系，通过对资金的精细化管理，合理安排资金使用，才避免了类似风险的再次发生。

（二）提升企业决策质量 准确的财务风险评估能够为企业决策提供有力支持。在面对投资、融资等重大决策时，如果没有充分考虑财务风险，可能会导致决策失误。例如，一家企业在没有深入评估市场和财务风险的情况下，贸然收购了一家高负债的企业，最终因为整合过程中的财务问题，导致企业整体业绩下滑。而具备完善财务风险管理体系的企业，在决策前会对各种风险进行量化分析，从而做出更科学、合理的决策。

（三）增强企业市场竞争力 在市场竞争中，良好的财务风险管理体系能够让企业在面对风险时更加从容，展现出更强的抗风险能力。这会增强投资者、合作伙伴对企业的信心，提升企业的信誉度。比如在同行业中，一家财务风险管理出色的企业更容易获得银行的贷款支持，也更容易吸引优质的合作伙伴，从而在市场竞争中占据优势。

二、财务风险的识别

（一）市场风险识别 市场环境的变化会给企业带来诸多财务风险。市场需求的波动、竞争对手的策略调整以及宏观经济形势的变化等，都可能影响企业的销售收入和利润。以某服装企业为例，随着线上购物的兴起和消费者审美观念的快速变化，如果企业不能及时调整产品策略，就可能导致库存积压，资金周转困难。因此，企业需要密切关注市场动态，分析市场变化趋势，提前识别可能面临的市场风险。

（二）信用风险识别 企业在经营过程中会与众多的供应商、客户发生业务往来，信用风险也随之而来。客户的拖欠货款、破产倒闭等情况都可能给企业造成损失。比如一家建材企业，为了扩大市场份额，给予部分客户较长的信用期，但没有对客户的信用状况进行充分评估。后来，部分客户出现资金问题，拖欠货款，导致企业资金回笼困难，严重影响了企业的正常经营。企业应建立完善的客户信用评估体系，对客户的信用状况进行定期评估和动态跟踪，及时发现潜在的信用风险。

（三）流动性风险识别 流动性风险主要表现为企业资金无法满足日常经营和债务偿还的需求。企业的资产结构不合理、存货积压、应收账款回收缓慢等都可能引发流动性风险。例如，某贸易企业大量资金被存货占用，而应收账款又迟迟无法收回，当面临短期债务到期时，企业无法筹集足够的资金偿还债务，陷入了流动性危机。企业要合理安排资产结构，优化资金配置，加强对存货和应收账款的管理，防范流动性风险。

三、财务风险的评估

（一）定性评估方法 定性评估主要是依靠专业人员的经验和判断，对财务风险的性质、影响程度等进行评估。常用的方法有专家咨询法、头脑风暴法等。例如，企业组织财务、市场、销售等部门的专家，对可能面临的财务风险进行讨论和分析，根据专家的经验和判断，确定风险的等级和影响范围。这种方法的优点是简单易行，但主观性较强，评估结果可能会受到专家个人观点和经验的影响。

（二）定量评估方法 定量评估是通过建立数学模型，运用财务数据和统计分析方法，对财务风险进行量化评估。常见的方法有财务比率分析法、风险价值法（VaR）等。财务比率分析法通过计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标，来评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力等。例如，如果企业的资产负债率过高，说明企业的债务负担较重，面临的财务风险较大。风险价值法（VaR）则是在一定的置信水平下，计算企业在未来一段时间内可能面临的最大损失。这种方法能够更直观地反映企业面临的风险程度，但需要准确的数据支持和复杂的计算。

（三）综合评估方法 综合评估方法是将定性评估和定量评估相结合，充分发挥两种方法的优势，更全面、准确地评估财务风险。企业可以先通过定性评估确定风险的大致范围和性质，然后再运用定量评估方法对风险进行量化分析，最后根据综合评估结果制定相应的风险管理策略。

四、财务风险的应对策略

（一）风险规避策略 风险规避是指企业主动放弃可能导致风险的项目或活动，从而避免风险的发生。例如，一家企业在考虑进入一个新的高风险市场时，如果经过评估发现市场风险过高，可能会选择放弃进入该市场，以避免潜在的财务损失。风险规避策略适用于风险发生可能性大且后果严重的情况，但这种策略也可能使企业错过一些发展机会。

（二）风险降低策略 风险降低策略是通过采取一定的措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生时的损失程度。企业可以通过加强内部控制、优化业务流程、分散投资等方式来降低风险。例如，企业建立严格的采购审批制度，加强对采购环节的控制，以降低采购过程中的舞弊风险；通过投资多个项目，分散投资风险，避免因单一项目失败而给企业带来巨大损失。

（三）风险转移策略 风险转移是指企业通过某种方式将风险转移给其他主体，以减少自身承担的风险。常见的风险转移方式有保险、担保、套期保值等。例如，企业购买财产保险，将自然灾害等不可抗力造成的财产损失风险转移给保险公司；通过与供应商签订担保合同，将供应商违约的风险转移给担保人。套期保值则是企业运用金融工具，如期货、期权等，对价格波动风险进行对冲，以降低风险损失。

（四）风险承受策略 风险承受策略是指企业对风险采取接受的态度，不采取特别的措施进行处理。这种策略适用于风险发生可能性较小且损失程度较低的情况。企业在评估风险后，如果认为风险在可承受范围内，并且采取风险应对措施的成本过高，可能会选择承受风险。例如，企业可能会接受一些小额的坏账损失，而不采取过于复杂的追款措施。

五、企业财务风险管理体系的实施与监控

（一）制定详细的实施方案 企业在搭建财务风险管理体系后，需要制定详细的实施方案，明确各部门在风险管理中的职责和工作流程。例如，财务部门负责财务数据的收集和分析，风险评估指标的计算和监控；市场部门负责市场风险的识别和分析；销售部门负责客户信用风险的管理等。同时，要建立有效的沟通机制，确保各部门之间能够及时共享信息，协同工作。

（二）建立风险监控指标体系 为了及时发现财务风险的变化，企业需要建立一套完善的风险监控指标体系。这些指标应涵盖企业的各个方面，如偿债能力、营运能力、盈利能力、市场风险等。例如，通过监控资产负债率、流动比率等指标，及时发现企业的偿债风险；通过监控毛利率、净利率等指标，了解企业的盈利能力变化。企业要定期对这些指标进行分析和评估，当指标出现异常时，及时采取措施进行调整。

（三）定期进行风险评估和审计 企业应定期对财务风险管理体系进行风险评估和审计，检查风险管理体系的运行效果，发现存在的问题并及时改进。风险评估可以采用内部评估和外部评估相结合的方式，内部评估由企业内部的风险管理部门或审计部门进行，外部评估可以聘请专业的中介机构进行。审计则主要检查企业的风险管理政策和程序是否得到有效执行，财务数据是否真实、准确等。通过定期的风险评估和审计，不断完善企业的财务风险管理体系，提高风险管理水平。

总之，企业财务风险管理体系的搭建是一个系统工程，涉及到企业的方方面面。通过有效的风险识别、评估和应对策略，以及完善的实施与监控机制，企业能够更好地应对各种财务风险，保障企业的稳健发展。无论是中小微企业还是大型企业，都应重视财务风险管理体系的建设，将其作为企业发展战略的重要组成部分。】