数字化浪潮下的转型必然
在当今时代，数字化转型已如汹涌浪潮，席卷全球各个行业。从制造业的智能化升级，到零售业的线上线下融合，再到金融行业的科技赋能，数字化转型的成功案例不胜枚举。亚马逊凭借强大的技术支持和创新的供应链管理系统，从在线书籍销售起步，发展为全球最大的在线零售商之一；腾讯通过持续创新和对新技术的及时应用，将业务从即时通讯扩展到金融、娱乐、云计算等多个领域 。据相关报告显示，到 2025 年，数字化转型市场预计将达到 1.458 万亿美元，这一数据充分彰显了全球企业对数字化转型的重视与投入。
在这一不可逆转的趋势下，数字化转型已然成为企业生存与发展的关键。它不仅能帮助企业提高效率和生产力，通过自动化流程减少人力资源的浪费，利用数据分析快速定位需求和问题，还能增强企业的竞争力。企业可以借助数字化工具更好地洞察市场和客户需求，进而优化产品和服务，提高客户满意度和忠诚度，吸引并留住更多客户。与此同时，数字化转型还能助力企业降低运营成本，通过优化供应链管理和库存控制，减少不必要的开支。
而在企业数字化转型的进程中，财务共享服务扮演着举足轻重的角色。财务共享服务通过将分散在各个业务单元的财务流程集中处理，实现标准化、流程化和自动化操作，从而大幅提高财务工作效率，降低成本。在传统的财务模式下，各业务单元的财务操作可能存在差异，导致数据不一致、处理效率低下。而财务共享服务中心的建立，能够统一财务流程和标准，使财务数据更加准确、及时，为企业决策提供有力支持。它就像是企业数字化转型中的关键枢纽，连接着各个业务环节，为企业的数字化变革提供坚实的财务保障。
财务共享服务的前世今生
财务共享服务并非凭空出现，它有着深厚的历史渊源。其概念最早可追溯到 20 世纪 80 年代的美国 ，当时，随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，传统的财务管理模式逐渐暴露出诸多弊端。企业内部各业务单元的财务部门各自为政，存在大量重复劳动，导致成本居高不下，效率却十分低下。同时，由于缺乏统一的标准和流程，财务数据的准确性和一致性也难以保证，这给企业的决策和管理带来了极大的困扰。
为了解决这些问题，一些大型企业开始探索将财务服务进行集中管理和优化，财务共享服务中心的概念应运而生。福特公司在欧洲创建的财务共享服务中心，堪称这一领域的先驱。福特将财务的 6 类基本职能进行穷举归类，创造性地将财务核算工作全部集中在 “欧洲财务共享中心”。企业本地财务人员初步核对业务信息的真实性并填报到财务信息系统内，再由财务共享的财务人员集中按照核算制度进行财务会计核算、财务报表输出，为总部及各成员企业提供统一的会计核算服务 。这种模式有效提高了工作效率，促进了业务流程的标准化整合，释放了财务资源，使更多财务力量得以投入到公司的战略支持中。此后，越来越多的企业纷纷效仿，财务共享服务逐渐在全球范围内得到应用和推广。
在传统模式下，财务共享服务主要聚焦于财务流程的集中化处理，通过建立财务共享服务中心，将不同地点的实体的业务量大、容易标准化且重复性工作多、劳动密集的基础会计业务集中到一起记账和报告。在费用报销流程中，员工需要填写纸质报销单，附上相关发票，然后提交给所在部门的负责人审批。审批通过后，再流转到财务部门进行审核和报销。这一过程不仅繁琐，而且容易出现人为错误，审批周期也较长。在财务核算方面，各业务单元的财务人员按照各自的理解和习惯进行账务处理，导致会计口径不一致，数据的可比性较差。
传统财务共享服务的特点也十分显著。在集中性方面，财务组织与劳动力在实施前分散分布，而共享服务模式下，将基础性工作转移至共享中心，实施标准的规模化处理，提升了工作效率，解决了会计口径不一致的难题。在标准性上，财务共享服务按照相同标准进行专业化分工来提供服务，其发展过程就是业务流程不断优化并走向标准化的过程 。财务共享服务作为一种全新的财务管理范式，还具有服务性，它向企业内部客户以及外部客户提供规范的、系统化的服务，以客户满意度为重要考核标准，并按照服务协议收取一定的费用。
数字化转型如何重塑财务共享服务
（一）技术驱动的变革
数字化转型的核心驱动力之一便是技术的迅猛发展，云计算、大数据、人工智能等新兴技术正以前所未有的速度渗透到财务共享服务的各个环节，引发了深刻的变革。
云计算在财务共享服务中扮演着至关重要的角色。它为财务数据提供了高效、安全的存储和处理平台，使企业能够轻松实现财务数据的集中管理和共享。通过云计算，企业可以将财务系统部署在云端，员工无需在本地安装复杂的软件和硬件设备，只需通过互联网即可随时随地访问财务数据和应用程序。这不仅大大降低了企业的 IT 成本，还提高了系统的灵活性和可扩展性。在费用报销流程中，员工可以通过手机或电脑等终端设备，随时随地将报销申请提交到云端的财务共享服务系统中。系统会自动进行数据校验和审批流程，大大提高了报销的效率。
大数据技术则为财务共享服务带来了更强大的数据分析能力。在传统的财务模式下，由于数据量有限且分散，企业很难对财务数据进行深入分析。而大数据技术的出现，使得企业能够收集、存储和分析海量的财务数据，从而挖掘出其中隐藏的价值。通过对财务数据的深度分析，企业可以更好地了解自身的财务状况和经营成果，发现潜在的风险和问题，并及时采取措施加以解决。企业可以通过大数据分析，对不同地区、不同业务部门的成本进行比较和分析，找出成本控制的关键点，制定更加科学合理的成本控制策略。
人工智能技术在财务共享服务中的应用也日益广泛。它可以实现财务流程的自动化和智能化，减少人工干预，提高工作效率和准确性。财务机器人可以自动完成账务处理、报表生成、税务申报等重复性工作，不仅速度快、准确率高，还可以 24 小时不间断工作。人工智能还可以通过机器学习算法，对财务数据进行预测和分析，为企业的决策提供更加科学的依据。在应收账款管理中，人工智能可以根据历史数据和客户的信用状况，预测客户的还款能力和还款时间，提前采取措施降低坏账风险。
这些技术的综合应用，使财务共享服务实现了从传统的手工操作向自动化、智能化的转变。在传统的财务共享服务模式下，财务人员需要花费大量的时间和精力进行数据录入、审核和报表编制等工作，不仅效率低下，而且容易出现错误。而在数字化转型后的财务共享服务中，这些工作都可以通过自动化系统完成，财务人员可以将更多的时间和精力投入到数据分析、风险管理和决策支持等高价值的工作中。这样不仅提高了财务工作的效率和准确性，还为企业的战略决策提供了更加及时、准确的财务信息支持。
（二）组织结构与流程优化
数字化转型不仅带来了技术上的变革，还促使企业对财务共享服务的组织结构和流程进行全面优化。在传统的财务共享服务模式下，企业通常采用层级式的组织结构，财务流程繁琐，信息传递不畅，导致工作效率低下。而在数字化时代，为了更好地适应新技术的应用和业务发展的需求，企业开始对财务共享服务的组织结构进行调整，向扁平化、网络化的方向发展。
扁平化的组织结构减少了管理层级，使信息能够更加快速、准确地在企业内部传递。在财务共享服务中心，各个业务小组之间的沟通和协作更加紧密，能够及时解决工作中出现的问题。网络化的组织结构则打破了部门之间的壁垒，使财务人员能够与其他部门的员工进行更加有效的合作。通过建立跨部门的项目团队，财务人员可以深入了解业务流程，为业务部门提供更加专业的财务支持。
数字化转型还推动了企业对财务流程的再造与融合。企业通过对财务流程进行梳理和优化，消除了冗余环节，简化了操作流程，实现了财务流程的标准化和自动化。在采购流程中，通过数字化技术的应用，企业可以实现采购申请、审批、合同签订、付款等环节的全流程自动化。采购人员在系统中提交采购申请，系统会根据预设的规则进行自动审批，并与供应商进行电子合同签订。在付款环节，系统会根据合同约定的付款时间和金额，自动完成付款操作，大大提高了采购流程的效率和准确性。
数字化转型还促进了财务与业务的深度融合。传统的财务工作主要集中在财务核算和报表编制上，与业务部门的沟通和协作较少。而在数字化时代，财务人员需要深入了解业务流程，为业务部门提供更加全面的财务支持。通过建立业财一体化的信息系统，财务人员可以实时获取业务数据，对业务活动进行实时监控和分析，为业务部门提供决策支持。在销售业务中，财务人员可以根据销售数据和市场情况，为销售部门提供定价建议和销售策略，帮助销售部门提高销售业绩。
（三）知识与人才管理
在数字化时代，财务共享服务的创新对财务人员的技能要求发生了巨大的变化。传统的财务人员主要以财务核算和报表编制为主要工作内容，而在数字化转型后的财务共享服务中，财务人员需要具备更广泛的知识和技能，成为具备数字化技能和财务专业知识的复合型人才。
数字化技能成为财务人员必备的能力之一。财务人员需要掌握云计算、大数据、人工智能等新兴技术的基本原理和应用方法，能够熟练运用相关的数字化工具进行财务数据的处理和分析。他们需要掌握数据分析软件的使用，能够对财务数据进行深入挖掘和分析，为企业的决策提供数据支持。财务人员还需要具备一定的编程能力，能够根据企业的实际需求，开发一些简单的财务应用程序，提高工作效率。
财务专业知识仍然是财务人员的核心竞争力。财务人员需要精通财务会计、管理会计、税务筹划等专业知识，能够准确地进行财务核算和报表编制，为企业提供专业的财务咨询和建议。在风险管理方面，财务人员需要具备敏锐的风险意识，能够识别和评估企业面临的各种财务风险，并制定相应的风险应对策略。
除了数字化技能和财务专业知识，财务人员还需要具备良好的沟通能力、团队协作能力和问题解决能力。在数字化转型的过程中，财务人员需要与不同部门的员工进行沟通和协作，共同推动企业的数字化转型。他们还需要具备解决复杂问题的能力，能够在面对各种挑战时，迅速找到解决方案。
为了满足数字化转型对财务人才的需求，企业需要加强对财务人员的培训和培养。企业可以通过内部培训、外部培训、在线学习等多种方式，为财务人员提供学习和提升的机会。企业可以邀请专业的数字化技术专家，为财务人员进行云计算、大数据等技术的培训；也可以组织财务人员参加行业研讨会和学术交流活动，了解最新的财务共享服务理念和技术应用。企业还可以建立内部导师制度，让经验丰富的财务人员指导新入职的员工，帮助他们快速成长。
企业还需要注重吸引和留住优秀的财务人才。通过提供具有竞争力的薪酬待遇、良好的职业发展空间和企业文化，吸引更多的优秀人才加入企业。企业还可以建立人才激励机制，对表现优秀的财务人员进行表彰和奖励，激发他们的工作积极性和创造力。
财务共享服务创新的挑战与应对
（一）面临的挑战
在数字化转型的进程中，企业财务共享服务创新虽然前景广阔，但也面临着诸多严峻的挑战。
数据安全风险首当其冲。随着财务数据的集中化和数字化存储与传输，数据安全问题日益凸显。一旦遭遇数据泄露、黑客攻击或系统故障，企业的核心财务信息将面临巨大威胁，可能导致严重的经济损失和声誉损害。2017 年，美国信用报告机构 Equifax 就因数据泄露事件，导致约 1.47 亿消费者的个人信息被泄露，其中包括大量财务数据，这一事件不仅使 Equifax 面临巨额赔偿，还严重损害了其企业信誉 。在财务共享服务中，由于涉及众多业务单元和大量的财务数据，数据安全风险的防控难度更大。
技术集成难题也不容忽视。财务共享服务创新依赖于多种新兴技术的应用，如云计算、大数据、人工智能等。然而，这些技术的集成并非易事，不同系统之间可能存在兼容性问题，导致数据传输不畅、系统运行不稳定等情况。企业在引入财务机器人进行自动化账务处理时，可能会发现机器人与现有的财务系统无法完美对接，影响工作效率。企业内部原有的 ERP 系统与新引入的云计算服务之间也可能存在集成困难，增加了技术实施的成本和风险。
人才短缺问题同样制约着财务共享服务创新的发展。数字化转型要求财务人员不仅具备扎实的财务专业知识，还需掌握先进的数字化技术和数据分析能力。然而，目前市场上这类复合型人才相对匮乏，企业内部的财务人员也需要时间和资源进行培训和转型。这使得企业在推动财务共享服务创新时，面临人才不足的困境，难以充分发挥新技术的优势。
（二）应对策略
面对这些挑战，企业需要采取一系列切实可行的应对策略，以确保财务共享服务创新的顺利推进。
在数据安全方面，企业应加强数据安全防护措施。建立完善的数据保护及信息安全制度，明确数据访问权限和操作规范，对财务数据进行加密存储和传输，防止数据泄露。加强网络安全检查和技术防范，安装防火墙、入侵检测系统等安全设备，及时发现和应对网络攻击。定期进行数据备份，并制定数据恢复计划，以确保在数据丢失或损坏时能够快速恢复数据。
针对技术集成难题，企业在选型时要充分考虑技术的兼容性和可扩展性。在引入新的技术系统之前，进行全面的技术评估和测试，确保其与现有系统能够无缝集成。加强与技术供应商的合作与沟通，共同解决技术集成过程中出现的问题。建立专门的技术团队，负责技术的维护和升级，及时处理系统运行中的故障，保障技术系统的稳定运行。
为了解决人才短缺问题，企业需加大人才培养与引进力度。一方面，加强内部人员的培养和技能提升，通过组织内部培训、在线学习、导师指导等方式，帮助财务人员掌握数字化技术和数据分析方法，提升其数字化素养和业务能力。另一方面，积极引进外部优秀的数字化财务人才，充实企业的人才队伍。企业还可以通过建立人才激励机制，吸引和留住优秀人才，为财务共享服务创新提供坚实的人才保障。
成功案例剖析
（一）华为：全球财务共享的标杆
华为作为全球 ICT 行业的领军企业，其财务共享服务的建设堪称行业典范，为众多企业提供了宝贵的借鉴经验。从 20 世纪 90 年代起，华为便踏上了财务变革之路，先后策划了一系列变革项目。1996 年，华为开始推行 ERP 系统，取代手工记帐方式，并开始在世界范围内建立起统一的会计制度体系 。此后，华为持续推进财务流程的标准化和统一化，于 1998 年在国内率先开展实施 “制度、流程、监控、编码” 统一的四统一变革项目，优化财务核算计量和报告等流程，实现统一标准化。2002 年，华为开始在全球范围内推行财务四个统一项目，即会计政策的统一、会计流程的统一、会计科目的统一和会计核算的统一。2005 年，华为实施新 “四统一” 项目，建立了全球统一的会计制度、会计处理流程和会计科目表制度，推行国外 ERP 计划，实现国外会计制度的一体化，并共享海外的核算组织，在马来西亚建立财务共享服务中心，进行小范围试点，覆盖范围为亚太地区的部分国家。
经过多年的不断探索和完善，华为最终构建了全球统一的会计制度体系与 ERP 系统，这一举措确保了财务数据的标准化与一致性，有力地支撑了全球业务的开展，并强化了风险控制。华为在全球设立了七大财务共享中心，分别位于深圳、成都、马来西亚、毛里求斯、罗马尼亚、阿根廷和关联公司。这些财务共享中心的布局是平行分布的，各自负责不同地区的市场运营，各地区分中心又设有专门的会计处理核算部门，运营管理部、流程管理部等作为其派生的运营管理组织，这些组织机构各司其职，共同构成华为财务共享服务中心的体系架构。关联公司共享中心负责制定关联交易规则和政策，监督交易执行，负责管理交易核算和集团合并报告；深圳、马来西亚、毛里求斯、罗马尼亚、阿根廷共享中心负责支撑中国、亚太区域、非洲、欧洲、美洲的业务发展，负责销售核算、应付账款和报告分析；成都共享中心负责支撑全球业务发展，负责全球应收账款、固定资产的核算，负责美洲、中国区应付账款，中国区销售核算和报告分析。
华为的财务共享服务中心采取以市场为导向的运作方式，在管控关系上，对管理层实行 “自上而下” 的控制，但并非 “独裁”，而是 “分权”“分而治之”。各地共享服务中心的服务功能包括基础会计功能、管理控制功能和战略规划功能。通过业务与财务的深度融合，华为实现了资源的优化配置和流程的标准化，显著提升了财务管理效能。在集成产品开发（IPD）流程中，财务人员从项目的概念阶段就开始介入，进行经济可行性分析和财务评估，在计划阶段进行目标成本分解，在开发阶段跟踪目标成本的管理，在验证阶段进行优化，在发布阶段进行评估，在生命周期管理阶段进行审核，确保了项目的投资回报和成本控制。
华为还持续优化财务共享中心流程，实现了 7×24 小时全球循环结账，确保财务数据的实时准确。这一创新举措使得华为能够及时获取全球各地的财务数据，为管理层提供了及时、准确的决策依据。通过财务共享服务的实施，华为在成本控制、效率提升和风险管理等方面取得了显著成效。财务报表的生成时间大幅缩短，从原来的数天缩短到几个小时，财务合规性得到了增强，有效降低了财务风险。
（二）申能商服：数字化共享的创新实践
申能集团商务服务有限公司（简称 “申能商服”）在数字化共享服务领域的创新实践也为行业带来了新的思路和方法。申能（集团）有限公司前身创建于 1987 年，是上海市重大能源基础设施的投资建设主体和主要的电、气能源产品供应商。作为综合性能源集团企业，申能聚焦 “创新驱动、转型发展”，深入构筑战略新优势，逐步建立全局贯通的数字化能力。按照 “数字化转型财务先行” 的思路，从自身管控模式和发展需要出发，申能于 2020 年 1 月启动共享中心建设。2020 年 6 月，申能商服作为申能共享服务的实施主体正式成立，9 月 30 日，申能共享服务正式上线试运行。
申能商服共享业务以财务共享和人力资源共享为核心，并逐步拓展至采购商城、商旅平台等商务领域。申能商服内部设置财务、人力、信息、运营、客户服务五大核心条线，人员规模近 100 人。申能商服立足 “SHARE-D” 六大中心（服务中心、人才中心、智能中心、风控中心、赋能中心、数据中心）定位，向全集团提供标准化、集约化、专业化、智能化的共享服务，支撑集团化管理能效提升，助力集团高质量发展。申能商服突出服务本质，提供标准化、专业化、迅捷响应的共享服务平台，实现服务战略、支持业务、赋能员工的总体目标；围绕财务共享和人力资源共享，建立具备专精技能、知识共享的业务领域人才队伍，并且能够在职能领域为企业管理诉求提供支持；广泛开展与高校、行业协会、行业头部企业的交流学习，关注现有技术的更新迭代，以及外部新技术、设备、软件、场景的应用，持续探索共享中自动化、智能化的优化与提升。
基于财务共享模式，申能商服搭建了 “申享通” 数字化共享服务平台，以 “大智移云物” 等数字技术为支点，推动智慧场景应用。“申享通” 作为业务中台和数据中台，在前端，连接各类业务系统，承接业务活动数据；在共享中台，完成会计核算、资金管理、风险管理、预算管理、税务管理等加工处理；在后台，将数据结果传递至报表、资金信息、大数据数仓等内部平台以及外部多源平台，最终实现数据的有效循环和流转。在智能风险管理方面，申能共享中心搭建智能风控引擎平台，通过定制化配置，进行风险控制规则的构建和分配，快速、灵活地针对不同行业属性、规模层级的成员企业进行风险监测。借助引擎规则，散落在不同业务系统中碎片化的风控要求实现统一管理，在满足异构系统联动管控的基础上，帮助申能实现对风控策略的整体统筹管理。
在横向维度上，申能共享中心围绕企业财报数据及企业核心财务指标，引入国资委绩效考核、主板、新三板、科创板等企业的外部数据，通过定制化配置进行风险控制规则的构建和分配，从时间序列、财报勾稽、行业及外部对标等多个角度，对企业的经营业绩、资产结构、盈利能力、偿债能力等核心指标进行分析，并对申能在行业中所处的相对位置进行评估，分析相较于行业财务数据来看企业存在的经营风险。在纵向维度上，申能共享中心将企业财务风险管理向事中、事前延伸，贯穿企业整个财务流程及重点场景，如供应商管理、合同管理、资金付款等，从合并报表、财务共享、合同管理等系统提取数据，基于风险规则，进行多维数据校验，并将风险分析结果内嵌至前端数据平台、财务共享、合同管理等系统中，予以预警提示。
申能商服还不断加大信息技术应用，拓展 “申享通” 共享服务内涵，逐步形成了 “财、才、学、旅、采” 等多条产品线，支持 PC 端、移动端访问。“申享通财” 致力于优化集团财务核算业务，实现会计核算、资金支付、税务支持、数据分析等全流程共享服务，助力集团财务管理转型。通过这些创新举措，申能商服在智慧财务领域取得了显著成果，有效提升了集团的财务管理效率和风险控制能力 。
未来展望：财务共享服务的无限可能
展望未来，数字化转型下的企业财务共享服务创新前景广阔，充满无限可能。随着技术的不断进步和应用的深入，财务共享服务将在多个方面实现新的突破和发展。
在新技术应用方面，人工智能、区块链、物联网等新兴技术将继续深度融入财务共享服务。人工智能将实现财务流程的更高级自动化，如智能预算编制、风险预测等，使财务决策更加科学精准。区块链技术可进一步提升财务数据的安全性和透明度，确保交易的不可篡改和可追溯性，在供应链金融、审计等领域发挥更大作用。物联网技术则可能通过与财务系统的集成，实现对资产和业务流程的实时监控和数据采集，为财务分析提供更丰富、更及时的数据支持。
服务模式创新也将成为未来发展的重要方向。财务共享服务将从传统的集中式处理向更灵活、更智能的分布式服务模式转变。企业可能会根据自身业务特点和需求，构建多个分布式的财务共享节点，实现财务服务的本地化和个性化。财务共享服务还将向生态化方向发展，与企业的上下游合作伙伴、金融机构等实现深度融合，共同打造开放、协同的财务生态系统，为企业提供更全面、更优质的财务服务。
行业应用拓展也将为财务共享服务带来新的机遇。除了大型企业集团，越来越多的中小企业也将受益于财务共享服务的创新。通过云计算和 SaaS 模式，中小企业可以以较低的成本接入财务共享服务平台，享受标准化、专业化的财务服务，提升财务管理水平。不同行业的企业也将根据自身特点，探索适合本行业的财务共享服务模式，如制造业的成本控制、零售业的销售结算、医疗行业的医保结算等，实现财务共享服务与行业业务的深度融合。
数字化转型下的企业财务共享服务创新是企业适应时代发展的必然选择。通过技术驱动、流程优化和人才培养，企业能够有效应对创新过程中面临的挑战，实现财务共享服务的升级和转型。华为、申能商服等企业的成功案例为我们提供了宝贵的经验和借鉴。展望未来，随着新技术的不断应用和服务模式的持续创新，财务共享服务将在企业数字化转型中发挥更加重要的作用，为企业的可持续发展提供强大的财务支持，助力企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，创造更加辉煌的业绩。