库存现金（1001）
本科目旨在全面核算企业日常运营中持有的现金。企业的现金管理是财务工作的基础，它不仅包括日常的收支活动，还涉及到内部周转使用的备用金。对于备用金，企业可以根据实际情况，选择单独设置“备用金”科目，以便更加细致地管理和监督现金流动。
当企业通过现金交易或从银行提取现金时，其库存现金会增加。此时，企业应借记本科目，贷记“银行存款”或其他相关科目。相反，当企业使用现金支付费用或偿还债务时，库存现金会减少，此时应做相反的会计分录。这种借贷关系的建立，有助于清晰地反映现金的流入和流出情况。
为了确保现金管理的准确性，企业应当设置“现金日记账”。这是一种详细的账簿记录，用于记录每一笔现金收付的详细信息。通过逐笔登记，企业能够及时了解现金的动态变化。每日终了时，企业还需计算当日的现金收入合计额、支出合计额和结余额，并与实际库存现金进行核对，以确保账款相符。这种严谨的操作流程，有助于及时发现和纠正错误，确保财务数据的准确性。
本科目期末的借方余额，直观地反映了企业持有的库存现金量。这是企业流动性管理的重要指标，也是评估企业短期偿债能力的关键因素。
银行存款（1002）
本科目主要用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。这些款项包括但不限于银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款以及外埠存款等。这些不同类型的存款，在“其他货币资金”科目中单独核算，以区分管理，提高资金使用的效率。
当企业从其他途径获得收入，如销售商品、提供服务或收回应收账款时，其银行存款会增加。此时，企业应借记本科目，贷记“库存现金”“应收账款”等科目。而当企业进行支付，如购买原材料、支付工资或偿还贷款时，银行存款会减少，此时应做相反的会计分录。这种借贷关系的建立，使得企业能够清晰地追踪每一笔资金的流向。
为了便于管理和监督，企业可以根据开户银行和其他金融机构的不同，对银行存款进行细致的分类。这种分类管理不仅有助于企业更好地掌握资金状况，还能在出现问题时，快速定位问题所在。通过这样的管理方式，企业能够更加有效地利用银行存款，提高资金的使用效率。
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