易舟云财务软件

当前位置:文章首页 > 财务监督知识 >

重要的财务监督知识,财务人不可不知

2025-04-06 08:04

一、引言

在企业的财务管理体系中,财务监督占据着举足轻重的地位。它犹如企业财务健康的‘守护卫士’,对企业的各项财务活动进行全面、系统的监控与管理。对于财务人员而言,掌握重要的财务监督知识,不仅是职业素养的体现,更是保障企业财务稳定、促进企业可持续发展的关键。

二、财务监督的概念与范围

  1. 财务监督的概念 财务监督是指对企业财务活动全过程,包括资金筹集、资金投放、资金运营、利润分配等环节,依据国家相关法律法规、企业内部规章制度以及财务会计准则等,进行检查、督促和控制,以确保财务活动的合法性、合规性和有效性。
  2. 财务监督的范围
    • 预算监督 预算是企业对未来一定时期内财务收支和经营成果的计划安排。财务监督要对预算编制的合理性、准确性进行审查,确保预算符合企业战略目标和实际经营情况。在预算执行过程中,监督预算的执行进度,及时发现并解决预算执行偏差问题。例如,某企业在编制年度销售预算时,若预计销售量明显高于市场调研数据,财务监督应及时指出并要求修正,避免因预算不合理导致资源浪费或经营目标无法实现。
    • 资金监督 资金如同企业的‘血液’,资金监督至关重要。一方面,监督资金的筹集渠道是否合法合规,是否符合企业的融资战略。如企业通过发行债券融资时,要确保债券发行程序符合相关法规要求。另一方面,监督资金的使用效率和安全性。对于大额资金的支出,需严格审查其审批流程和用途是否合理。例如,企业计划购置大型固定资产,财务监督应审核购置决策是否经过充分的可行性研究,资金支付是否按照合同约定进行。
    • 成本费用监督 成本费用控制直接关系到企业的盈利能力。财务监督要对成本费用的核算是否准确、合规进行审查。比如,是否存在将不应计入成本的费用计入成本,或者应分摊的费用未合理分摊的情况。同时,监督成本费用的支出是否遵循企业的成本控制目标和相关制度。例如,企业制定了差旅费报销标准,财务监督要检查员工的差旅费报销是否符合该标准。

三、财务监督的方法

  1. 内部审计监督 内部审计是企业内部设立的独立机构或人员,对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。内部审计人员通过查阅财务凭证、账簿、报表等资料,对企业财务活动的真实性、合法性进行检查。例如,内部审计人员在审查企业的销售收入时,会抽取一定数量的销售合同、发票及收款记录进行核对,检查是否存在虚增或隐瞒销售收入的情况。内部审计还能对企业内部控制制度的有效性进行评估,提出改进建议,以完善企业的财务管理流程。
  2. 财务分析监督 财务分析是运用各种财务分析方法,对企业的财务报表数据进行分析,以评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。通过财务分析,能发现企业财务活动中存在的问题和潜在风险。例如,通过计算流动比率、速动比率等指标,评估企业的短期偿债能力;通过分析应收账款周转率、存货周转率等指标,了解企业的营运能力。若发现企业应收账款周转率过低,可能意味着企业在销售信用政策方面存在问题,财务人员应进一步深入分析原因,并提出改进措施。
  3. 日常财务审核监督 日常财务审核是财务人员在日常工作中对每一笔经济业务的原始凭证、记账凭证、财务报表等进行的审核。审核原始凭证的真实性、完整性和合法性,如发票是否真实有效、业务内容是否与实际相符等。审核记账凭证的编制是否符合会计准则要求,会计科目使用是否正确。例如,在审核采购业务的原始凭证时,要检查采购发票、入库单、采购合同等是否齐全,金额是否一致;审核记账凭证时,确认采购成本的核算是否准确,是否按照规定计入相应的会计科目。

四、财务监督的重要性

  1. 保障财务信息的真实性和可靠性 准确、真实的财务信息是企业决策的重要依据。通过有效的财务监督,能防止财务造假、虚报或漏报财务信息等情况的发生。例如,在财务监督过程中,对财务报表编制过程的严格审核,能确保财务报表如实反映企业的财务状况和经营成果,为企业管理层、投资者、债权人等利益相关者提供可靠的决策信息。
  2. 防范财务风险 财务监督能及时发现企业财务活动中存在的潜在风险,如资金链断裂风险、债务风险、投资风险等。通过对资金使用、债务规模、投资项目等的监督,提前采取措施加以防范和控制。例如,当企业债务规模过大,财务监督发现偿债能力指标下降时,可及时提醒企业调整融资策略,避免因债务违约引发财务危机。
  3. 维护财经纪律和企业内部规章制度 财务监督依据国家财经法规和企业内部规章制度对财务活动进行约束。一方面,确保企业的财务活动符合国家法律法规要求,避免因违法违规行为给企业带来法律风险和经济损失。另一方面,保证企业内部规章制度得到有效执行,维护企业的正常经营秩序。例如,企业规定了费用报销的审批流程,财务监督严格按照该流程审核费用报销,能防止内部管理混乱和腐败现象的发生。

五、财务监督面临的挑战与应对策略

  1. 面临的挑战
    • 复杂多变的经济环境 随着经济全球化的发展和市场竞争的加剧,企业面临的经济环境日益复杂多变。新的业务模式、金融工具不断涌现,增加了财务监督的难度。例如,一些企业开展跨境电商业务,涉及不同国家的税收政策、外汇管理等问题,财务监督需要及时了解并掌握相关政策法规,以确保财务活动的合规性。
    • 信息技术的影响 信息技术在企业财务管理中的广泛应用,虽然提高了财务工作效率,但也带来了新的风险。如财务信息系统可能存在安全漏洞,数据可能被篡改或泄露。同时,大量财务数据的处理和分析对财务人员的信息技术能力提出了更高要求。
    • 内部利益冲突 企业内部各部门之间可能存在利益冲突,这可能影响财务监督的有效实施。例如,销售部门为了完成销售任务,可能会放宽信用政策,增加应收账款风险,而财务部门从风险控制角度可能对此持不同意见。这种部门间的利益冲突可能导致财务监督难以顺利开展。
  2. 应对策略
    • 加强财务人员培训 定期组织财务人员参加业务培训,使其及时了解国家最新的财经法规、税收政策以及行业动态。同时,加强信息技术培训,提高财务人员运用信息化工具进行财务监督的能力。例如,开展财务大数据分析培训,使财务人员能够利用数据分析技术发现财务活动中的异常情况。
    • 完善内部控制制度 建立健全企业内部控制制度,明确各部门在财务监督中的职责和权限,形成相互制约、相互监督的机制。完善财务信息系统的安全防护措施,加强数据备份和加密管理,防止数据泄露和篡改。例如,对财务信息系统的操作权限进行严格设置,不同岗位人员只能进行与其职责相符的操作。
    • 加强沟通与协调 企业应加强各部门之间的沟通与协调,通过定期召开跨部门会议等方式,增进部门间的理解与协作。在制定重大决策时,充分听取各部门意见,平衡各方利益。例如,在制定信用政策时,销售部门、财务部门及风险管理部门共同参与讨论,制定出既有利于销售业务拓展又能有效控制风险的政策。

六、结论

财务监督作为企业财务管理的重要组成部分,对于保障企业财务健康、促进企业可持续发展具有不可替代的作用。财务人员应充分认识到财务监督的重要性,熟练掌握财务监督的知识和方法,积极应对财务监督面临的挑战。通过有效的财务监督,为企业的稳定发展提供坚实的财务保障,在企业运营中发挥更大的价值。只有这样,企业才能在日益复杂的市场环境中稳健前行,实现长期的战略目标。

——部分文章内容由AI生成——
微信扫码登录 去使用财务软件