引言
在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着形形色色的风险，而财务风险无疑是其中最为关键的一环。据 2023 年财税稽查数据显示，87% 的中小微企业存在账套设置缺陷，这一数据令人警醒。想象一下，当审计人员突然要求调取三年前的采购凭证时，如果你的系统无法在 10 分钟内响应，这可能会给企业带来诸多麻烦。再看，某上市公司因固定资产折旧错误被罚 230 万，这背后暴露的会计准则应用误区，更是给众多企业敲响了警钟。企业若想稳健发展，掌握有效的财务风险技巧必不可少。
一、财务风险的认知
（一）新会计准则解读
新会计准则的实施对企业财务核算和管理带来了深远影响。它更加注重资产负债表观，强调企业真实的财务状况反映。例如，在金融工具的分类和计量上，新准则做出了重大调整。以前，企业可能对金融资产简单分类为交易性金融资产、持有至到期投资等，而新准则下，分类更加细致且基于业务模式和现金流量特征。这就要求财务人员深入理解准则变化，准确进行账务处理，否则可能导致财务报表数据失真，误导投资者和管理层决策。
（二）业财融合趋势
随着市场竞争的加剧，业财融合已成为企业发展的必然趋势。传统的财务部门往往只关注账务处理和报表编制，与业务部门沟通较少。但在业财融合趋势下，财务人员需要深入业务前端，了解业务流程和商业模式。比如，参与项目的前期预算、成本控制和绩效评估等环节。通过业财融合，财务人员能够提前发现业务中的财务风险，如合同条款中的付款风险、项目成本超支风险等，为企业的整体运营提供有力支持。
二、财务风险识别方法
（一）财务报表分析
- 资产负债表分析 资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况。通过分析资产负债率，可以了解企业的长期偿债能力。如果资产负债率过高，说明企业债务负担较重，可能面临较大的财务风险。例如，当资产负债率超过 70% 时，企业需要警惕是否有足够的资产来偿还债务。同时，分析流动资产和流动负债的结构，关注应收账款的账龄和存货的周转情况。如果应收账款账龄过长，可能存在坏账风险；存货周转缓慢，则可能表示存货积压，占用过多资金。
- 利润表分析 利润表展示了企业在一定时期内的经营成果。毛利率是一个重要指标，它反映了企业产品或服务的基本盈利能力。毛利率的下降可能意味着企业面临成本上升或市场竞争加剧的压力。净利润的稳定性也至关重要，如果净利润波动较大，可能暗示企业经营存在不确定性。另外，关注期间费用的占比，过高的销售费用、管理费用或财务费用可能压缩企业利润空间。
- 现金流量表分析 现金流量表反映了企业在一定时期内现金的流入和流出情况。经营活动现金流量是企业现金的主要来源，如果经营活动现金流量长期为负，说明企业可能存在经营问题，无法通过自身经营创造足够的现金。投资活动现金流量反映了企业的投资情况，过度的投资支出可能导致资金紧张。筹资活动现金流量则体现了企业的融资能力和资金来源结构。
（二）比率分析
除了上述基于财务报表的分析，还可以通过计算各种财务比率来识别风险。例如，流动比率 = 流动资产÷流动负债，一般认为流动比率应在 2 左右较为合适，低于 1 可能表明企业短期偿债能力不足。速动比率 =（流动资产 - 存货）÷流动负债，该指标剔除了存货的影响，更能准确反映企业的短期偿债能力。资产回报率（ROA）= 净利润÷平均资产总额，衡量了企业运用全部资产获取利润的能力，较低的资产回报率可能表示企业资产运营效率低下。
三、常见财务风险及应对策略
（一）资金风险
- 资金短缺风险 企业在发展过程中可能会面临资金短缺的问题，特别是在业务扩张、投资新项目时。应对这一风险，企业要做好资金预算管理，提前规划资金需求。例如，通过制定年度、季度和月度资金预算，合理安排资金的流入和流出。同时，拓宽融资渠道，除了传统的银行贷款，还可以考虑股权融资、债券融资等方式。另外，加强应收账款的管理，缩短收款周期，提高资金回笼速度。
- 资金闲置风险 与资金短缺相反，有些企业可能存在资金闲置的情况，导致资金使用效率低下。企业可以通过合理安排资金，进行短期投资，如购买货币基金、短期理财产品等，提高资金的收益率。同时，根据企业的战略规划，适时进行长期投资，扩大企业规模或提升核心竞争力。
（二）信用风险
- 客户信用风险 企业在销售产品或提供服务时，可能会面临客户信用风险，即客户无法按时付款或拖欠货款。为了降低客户信用风险，企业要建立完善的客户信用评估体系。在与客户建立业务关系前，对客户的信用状况进行调查，包括客户的财务状况、经营历史、信用记录等。根据评估结果，确定合理的信用额度和信用期限。同时，加强应收账款的跟踪和催收，定期与客户沟通，及时发现并解决问题。
- 供应商信用风险 供应商信用风险主要体现在供应商无法按时供货、提供的货物质量不合格等方面。企业应与供应商建立长期稳定的合作关系，选择信誉良好的供应商。在签订采购合同时，明确双方的权利和义务，包括交货时间、质量标准、违约责任等条款。同时，建立供应商的信用档案，对供应商的表现进行评估和跟踪，及时调整合作策略。
（三）税务风险
- 税务政策变化风险 税务政策不断调整和变化，企业如果不能及时了解和掌握，可能会面临税务风险。财务人员要密切关注税务政策动态，参加税务培训和学习，及时了解税收法规的变化。同时，企业可以聘请专业的税务顾问，为企业提供税务筹划和风险防控建议。
- 税务申报和缴纳风险 企业在税务申报和缴纳过程中，如果存在错误或遗漏，可能会导致税务处罚。企业要建立健全税务管理制度，规范税务申报流程。加强税务核算，确保税务申报数据的准确性。定期进行税务自查，及时发现并纠正问题。
四、财务风险应对的工具和方法
（一）自动折旧计算模板
固定资产折旧是企业财务核算中的重要环节，采用自动折旧计算模板可以提高计算的准确性和效率。通过设定固定资产的原值、预计使用年限、残值率等参数，模板可以自动计算每期的折旧额。这不仅减少了人工计算的错误，还方便财务人员进行折旧的统计和管理。同时，模板可以根据不同的折旧方法进行设置，如直线法、双倍余额递减法等，满足企业多样化的需求。
（二）数据看板配置指南
数据看板是一种直观展示财务数据的工具，可以帮助企业管理者快速了解企业的财务状况和风险。在配置数据看板时，要根据企业的需求和关注点选择关键指标，如收入、利润、资产负债率、现金流量等。将这些指标以图表、图形等形式展示在看板上，使数据更加直观易懂。同时，设置数据的更新频率，确保管理者能够及时获取最新的财务信息。数据看板还可以设置预警功能，当某些指标超出正常范围时，及时发出警报，提醒管理者关注潜在的财务风险。
五、固定资产盘点九宫格检查法
固定资产盘点是企业财务管理中的重要工作，采用九宫格检查法可以更全面、系统地进行盘点。将固定资产盘点工作分为九个方面：资产编号、资产名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、净值、存放地点、使用部门。在盘点过程中，对每个方面进行详细核对和记录。通过这种方式，能够及时发现固定资产账实不符的情况，如资产丢失、损坏等。同时，也便于对固定资产进行分类管理和分析，为企业的资产配置和决策提供依据。
六、账务处理三步法
账务处理是财务工作的基础，掌握三步法可以提高账务处理的准确性和规范性。第一步，审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。例如，检查发票的开具是否规范、审批手续是否齐全等。第二步，编制记账凭证，根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和企业的财务制度，准确编制记账凭证。注意记账凭证的摘要要清晰、会计科目要准确、金额要正确。第三步，登记账簿，将记账凭证的内容及时登记到相应的账簿中，包括总账、明细账等。定期进行账簿的核对和结账，确保账账相符、账实相符。
七、财务 BP 能力模型
随着业财融合的推进，财务 BP（Business Partner）的角色越来越重要。一个优秀的财务 BP 应具备多种能力。首先是财务专业能力，包括财务报表分析、预算管理、成本控制等。其次是业务理解能力，要深入了解企业的业务模式、市场环境和行业动态。再者是沟通协调能力，能够与业务部门进行有效的沟通和协作，为业务决策提供财务支持。另外，还要具备数据分析能力、战略思维能力和问题解决能力等。通过构建财务 BP 能力模型，企业可以培养和选拔具备综合素质的财务人才，更好地推动业财融合，防范财务风险。
八、案例分析
东莞某五金厂老板张总，在企业发展初期，为了节省成本，使用免费云记账平台进行财务核算。使用后，每月节省了会计外包费 8000 元。然而，张总却忽略了平台中一些关键的税务设置。在一次税务检查中，发现企业因设置问题多缴纳了 5 万元的税款。这个案例告诉我们，在选择财务工具和进行财务处理时，不能只看成本，还要注重细节和风险防控。
九、结语
企业的财务风险贯穿于生产经营的全过程，只有充分认识、准确识别并有效应对各种财务风险，企业才能在激烈的市场竞争中稳健发展。从对新会计准则的深入理解到业财融合的积极推进，从科学的财务风险识别方法到实用的应对策略和工具，每一个环节都至关重要。希望本文介绍的财务风险技巧能够帮助企业的财务人员和管理者更好地管理财务风险，为企业的发展保驾护航。