引言

在企业运营中，税务成本是一项重要支出。合理合法的税务筹划能够帮助企业有效降低税负，提升经济效益。对于财务人员而言，掌握实用的税务筹划方法至关重要。2023 年税务数据显示，部分企业因合理税务筹划节省了 20% - 30%的税务支出，而有些企业却因税务筹划不当面临高额罚款。那么，财务人该如何运用合法的方法进行税务筹划呢？接下来，为您揭晓 7 种实用的税务筹划合法方法。

合理利用税收优惠政策

税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或特定行为而出台的政策。例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率，相较于一般企业 25%的税率，有很大的节税空间。财务人员要时刻关注国家和地方的税收政策动态，及时了解优惠政策的适用条件和申报流程。如某科技企业，通过申请高新技术企业认定，享受了低税率优惠，每年节省企业所得税上百万元。再比如，一些地方为了吸引投资，对入驻当地的企业给予税收返还政策。企业在符合条件的情况下，积极争取此类优惠，能有效降低税务成本。

合理选择企业组织形式

不同的企业组织形式在税务处理上存在差异。有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需缴纳个人所得税；而个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。以一个预计年盈利 500 万元的企业为例，若设立为有限责任公司，需先缴纳 25%的企业所得税 125 万元，剩余 375 万元分红时，股东还需缴纳 20%的个人所得税 75 万元，实际到手收益为 300 万元。若设立为个人独资企业，按照个人所得税税率计算，综合税负可能低于有限责任公司，实际到手收益更高。所以，在企业设立初期，财务人员要根据企业的发展规划和盈利预期，合理选择组织形式。

利用折旧方法进行税务筹划

固定资产折旧是企业成本费用的重要组成部分，不同的折旧方法会影响企业各期的成本和利润，进而影响应纳税额。常见的折旧方法有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等。在企业盈利初期，采用加速折旧法（如双倍余额递减法），可以在前期多计提折旧，增加成本费用，减少应纳税所得额，从而推迟纳税时间，获得资金的时间价值。例如，某企业购进一台价值 100 万元的设备，预计使用 5 年，无残值。若采用直线法折旧，每年折旧额为 20 万元；若采用双倍余额递减法，第一年折旧额为 40 万元，第二年折旧额为 24 万元。采用双倍余额递减法在前期可降低应纳税额。

合理安排费用扣除

企业在生产经营过程中会发生各种费用，如业务招待费、广告费和业务宣传费等。税法对这些费用的扣除有一定的限制条件。财务人员要合理安排这些费用的支出，使其在税法允许的范围内充分扣除。例如，业务招待费按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰ 。企业可以通过合理控制业务招待费的支出规模，以及将部分业务招待费转化为业务宣传费等方式，来增加费用扣除额。如某企业年销售收入为 1000 万元，业务招待费支出为 10 万元，按照规定只能扣除 5 万元（1000×5‰），若将部分业务招待活动转化为业务宣传活动，可增加扣除额，降低应纳税额。

利用税收递延政策

税收递延政策允许企业在规定的期限内，将应纳税款推迟缴纳。例如，企业重组业务符合一定条件时，可以适用特殊性税务处理，实现企业所得税的递延缴纳。某企业进行股权收购，收购方支付的对价中大部分为股权支付。若符合特殊性税务处理条件，被收购企业的股东无需在当期确认股权转让所得，而是在未来处置股权时再缴纳企业所得税，这为企业提供了资金的时间价值，缓解了企业的资金压力。

利用转让定价进行税务筹划

对于集团企业来说，转让定价是一种常见的税务筹划方法。通过在关联企业之间合理确定产品、劳务或无形资产的转让价格，将利润从高税负地区转移到低税负地区，从而降低集团整体的税负。例如，集团内的 A 企业处于高税率地区，B 企业处于低税率地区，A 企业可以以较低的价格将产品销售给 B 企业，B 企业再以市场价格将产品销售出去，这样就将利润留在了低税率地区的 B 企业，降低了集团的整体税负。但需要注意的是，转让定价要在合理范围内，避免被税务机关认定为避税行为。

充分利用税收洼地

一些地区为了吸引投资和促进经济发展，设立了税收洼地，给予企业特殊的税收优惠政策。例如，某些地区对入驻的企业给予企业所得税、增值税等税种的减免或返还。企业可以通过在税收洼地注册子公司或分公司等形式，享受当地的税收优惠政策。如某企业在税收洼地设立了一家分公司，将部分业务转移到分公司，通过享受当地的税收返还政策，每年节省了大量的税款。

结语

税务筹划是一项复杂而又具有重要意义的工作。财务人员要不断学习和研究税收政策，结合企业的实际情况，灵活运用上述 7 种合法的税务筹划方法，在合法合规的前提下，为企业降低税务成本，提升企业的竞争力。同时，要注意税务筹划的风险防控，避免因筹划不当给企业带来不必要的损失。