引言

在当今竞争激烈的商业环境中，有效的财务管控是企业稳健发展的基石。2023年财税稽查数据显示，87%的中小微企业存在账套设置缺陷，这一数据令人震惊，也凸显了企业在财务管控方面面临的严峻挑战。想象一下，当审计人员突然要求调取三年前的采购凭证时，若你的系统无法在10分钟内响应，可能会给企业带来诸多不便甚至风险。还有某上市公司因固定资产折旧错误被罚230万，背后暴露了会计准则应用的三大误区，这一个个案例都在警示我们，掌握财务管控策略至关重要。接下来，让我们通过5个步骤，轻松开启财务管控策略的学习之旅。

第一步：筑牢财务基础认知

新会计准则解读

新会计准则的颁布与实施，对企业财务工作有着深远影响。它就像是财务工作的“游戏规则”，不断更新完善，以适应经济环境的变化。例如，在收入确认方面，新准则强调了控制权的转移，这与以往的风险报酬转移有着本质区别。对于财务人员来说，准确理解并遵循新会计准则，是保证财务报表真实、准确的关键。

以一家建筑企业为例，以往按照完工百分比法确认收入，而新准则下需要根据客户是否取得相关商品或服务的控制权来判断收入确认时点。这一变化要求财务人员深入研究合同条款，准确把握业务实质，从而正确进行账务处理。

业财融合趋势

业财融合已经成为现代财务管理的必然趋势。传统的财务部门往往只专注于账务处理和报表编制，与业务部门沟通较少。而业财融合强调财务与业务的深度结合，让财务人员深入了解业务流程，从业务的角度提供财务支持。

比如，一家制造企业计划推出一款新产品，财务人员如果能提前介入，参与产品研发、成本预算、定价策略等环节，就能运用财务专业知识为产品规划提供数据支持，评估项目的可行性和盈利性。这不仅有助于业务的顺利开展，也能让财务工作更具前瞻性和决策价值。

第二步：精通账务处理

账务处理三步法

账务处理是财务工作的核心之一，掌握账务处理三步法，能让财务工作更加有条不紊。

第一步：原始凭证审核 原始凭证是账务处理的起点，其真实性、合法性、完整性直接影响到后续的财务信息质量。财务人员要仔细审核发票、合同、报销单等原始凭证，检查凭证上的信息是否准确无误，签字盖章是否齐全，业务内容是否符合公司规定。例如，一张办公用品采购发票，要核对发票上的购买单位名称、纳税人识别号、商品明细、金额、税率等信息是否正确，同时查看是否有采购申请单、入库单等相关附件作为支撑。

第二步：记账凭证编制 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。这一步需要财务人员准确运用会计科目，确定借贷方向和金额。比如，企业销售一批商品，收到货款并存入银行，编制记账凭证时，借方记“银行存款”，贷方记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。同时，要在记账凭证上注明所附原始凭证的张数，以便日后查阅。

第三步：登记账簿 将记账凭证的内容登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿要做到及时、准确，按照规定的记账方法和账页格式进行记录。定期对账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。例如，每月末要将银行存款日记账与银行对账单进行核对，如有未达账项，要编制银行存款余额调节表。

第三步：塑造财务思维

数据敏感度培养

财务人员要具备对数据的敏感度，能够从海量的数据中发现问题、分析趋势。比如，通过观察财务报表中的数据变化，能快速察觉到收入、成本、费用等项目的异常波动。如果某个月的销售费用突然大幅增加，财务人员要深入探究原因，是市场推广活动导致的，还是费用核算出现了错误。

为了培养数据敏感度，可以定期关注关键财务指标，如毛利率、净利率、资产负债率、应收账款周转率等。同时，利用数据分析工具，对财务数据进行可视化处理，更直观地展示数据之间的关系和变化趋势。

风险意识强化

企业在经营过程中面临着各种风险，如市场风险、信用风险、税务风险等。财务人员要具备强烈的风险意识，提前识别、评估和应对风险。例如，在应收账款管理方面，要关注客户的信用状况，合理设置信用额度和收款期限，及时进行应收账款的催收，降低坏账风险。

对于税务风险，要熟悉税收法规政策，确保企业的税务处理合规。如增值税发票的开具和取得要符合规定，避免因发票问题引发税务处罚。同时，建立风险预警机制，当某些指标接近风险阈值时，及时发出预警信号，为企业决策提供参考。

第四步：深化业财融合实践

财务BP能力模型构建

财务BP（Business Partner）即业务伙伴，是业财融合的关键角色。构建财务BP能力模型，需要从多个维度提升财务人员的综合素质。

首先是财务专业能力，包括财务报表分析、预算管理、成本控制等。财务BP要能够运用专业知识为业务部门提供准确的财务数据和分析报告，支持业务决策。

其次是业务理解能力，要深入了解企业的业务模式、市场环境、行业动态等。例如，在一家互联网电商企业，财务BP要熟悉电商平台的运营规则、促销活动策略、用户增长模式等，才能更好地与业务部门沟通协作。

再者是沟通协调能力，财务BP需要与业务部门、管理层、其他职能部门保持良好的沟通。能够用通俗易懂的语言向业务人员解释财务数据和政策，同时将业务需求准确传达给财务团队，促进业财之间的信息流通和协同合作。

最后是战略思维能力，从企业战略的高度看待财务工作，为业务发展提供战略层面的支持。例如，在企业拓展新市场、推出新产品时，财务BP要参与战略规划，评估项目的财务可行性和长期价值。

实际案例分享

以一家连锁餐饮企业为例，财务BP深入了解各门店的经营情况，通过与店长和运营团队的沟通，发现部分门店的食材采购成本过高。于是，财务BP与采购部门合作，对食材采购流程进行优化，引入供应商竞价机制，降低了采购成本。同时，通过分析销售数据和顾客反馈，财务BP提出调整菜品结构的建议，增加了高毛利菜品的供应，提高了门店的整体盈利能力。在这个过程中，财务BP通过将财务知识与业务实际相结合，为企业创造了价值。

第五步：善用财务报表分析

财务报表解读要点

财务报表是企业财务状况和经营成果的“晴雨表”，解读财务报表要抓住关键要点。

资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，重点关注资产的构成和质量、负债的规模和结构、所有者权益的变化。例如，分析流动资产中的应收账款和存货，了解企业的资金回笼情况和存货管理水平；查看负债中的短期负债和长期负债比例，评估企业的偿债压力。

利润表展示了企业在一定期间的经营成果，关注收入的来源和增长趋势、成本费用的控制情况、利润的构成和变化。比如，主营业务收入的增长是否稳定，毛利率是否保持合理水平，期间费用是否得到有效控制等。

现金流量表反映了企业在一定期间的现金流入和流出情况，重点分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。经营活动现金流量是否充足，反映了企业的“造血”能力；投资活动现金流出是否与企业的战略规划相符，如是否用于扩大生产、研发投入等；筹资活动现金流量则体现了企业的融资渠道和资金来源。

财务比率分析应用

通过计算和分析财务比率，可以更深入地了解企业的财务状况和经营效率。常见的财务比率包括偿债能力比率（如资产负债率、流动比率、速动比率）、营运能力比率（如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率）、盈利能力比率（如毛利率、净利率、净资产收益率）等。

例如，一家企业的资产负债率过高，说明企业的偿债压力较大，可能面临财务风险；存货周转率较低，则表明企业的存货管理效率有待提高，可能存在存货积压问题。财务人员可以通过对比不同期间的财务比率，以及与同行业其他企业的财务比率，找出企业的优势和不足，为企业的财务管理提供决策依据。

结语

财务管控策略是一个系统工程，通过这5个步骤的学习和实践，相信您已经对财务管控有了更深入的理解和把握。无论是财务人员提升自身专业素养，还是企业管理者优化财务管理，都需要不断学习和应用这些策略。在实际工作中，要结合企业的实际情况，灵活运用所学知识，持续优化财务管控流程，为企业的健康发展保驾护航。