引言
在企业的财务运作中，财务审计犹如一面镜子，清晰地映照出财务管理中存在的问题。据相关数据显示，在近期的企业财务审计工作中，高达75%的企业被查出存在不同程度的财务问题。当审计人员深入企业账本，众多隐藏在日常财务工作中的问题逐渐浮出水面。某企业曾在一次常规审计中，因账目混乱，审计人员花费数倍时间梳理账目，不仅影响了审计效率，更暴露出企业财务管理的漏洞。而如何针对这些审计问题进行有效整改，成为企业财务管理的关键任务。接下来，我们将为您详细呈现12项关键工作，助力企业实现财务审计问题的有效整改。
财务审计问题整改清单之12项关键工作落实
1. 规范财务核算流程
财务核算作为财务工作的基础环节，其准确性和规范性至关重要。许多企业在审计中暴露出核算方法不统一、科目使用错误等问题。例如，部分企业将一些本应计入管理费用的支出错误计入生产成本，导致成本核算失真。要解决这一问题，企业需要制定详细的财务核算手册，明确各类业务的核算方法和科目使用标准。并且定期对财务人员进行培训，确保其熟练掌握核算要求，同时设立审核岗位，对每一笔核算业务进行复核，保证核算的准确性。
2. 强化内部控制制度
内部控制制度犹如企业财务的安全卫士，守护着企业资金和资产的安全。在审计中发现，一些企业内部控制制度形同虚设，存在授权审批不严格、不相容岗位未分离等问题。某公司曾因采购审批流程失控，采购人员与供应商勾结，造成企业资产损失。企业应重新审视并完善内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，建立严格的授权审批流程，尤其在采购、销售、资金收付等关键环节。同时，加强内部审计监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现并纠正存在的问题。
3. 固定资产盘点清查
固定资产作为企业的重要资产组成部分，其管理状况直接影响企业的资产质量。审计中常常发现企业存在固定资产账实不符的情况，如资产已报废但未及时进行账务处理，或者新增资产未及时入账。企业应建立定期的固定资产盘点制度，至少每年进行一次全面盘点。在盘点过程中，详细记录固定资产的名称、型号、数量、使用部门等信息，并与固定资产账目进行核对。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行账务处理，确保账实相符。此外，还应加强固定资产的日常管理，建立资产卡片，记录资产的增减变动和使用情况。
4. 优化应收账款管理
应收账款的管理直接关系到企业的资金周转和财务风险。审计发现部分企业应收账款账龄较长，坏账准备计提不足，甚至存在应收账款长期挂账未清理的情况。企业要建立完善的应收账款管理制度，明确信用政策，对客户的信用状况进行评估，合理确定赊销额度和信用期限。加强应收账款的日常监控，定期与客户核对账目，及时催收款项。对于逾期应收账款，要制定专门的催收措施，必要时通过法律手段解决。同时，按照会计准则的要求，合理计提坏账准备，准确反映应收账款的可收回金额。
5. 加强存货管理与核算
存货在企业资产中占据重要比例，其管理和核算的准确性对企业财务报表的真实性有重大影响。在审计中，经常出现存货计价方法随意变更、存货盘点不规范、存货积压等问题。企业应统一存货的计价方法，如先进先出法、加权平均法等，一经确定不得随意变更。定期对存货进行盘点，采用科学的盘点方法，如实地盘点、永续盘存等。对于积压存货，要及时进行清理和处理，避免资产闲置和减值。同时，加强存货核算的准确性，确保存货成本的计算正确，相关费用的分摊合理。
6. 规范税务处理
税务问题是财务审计的重点关注领域，企业在税务处理上存在的问题可能导致税务风险。常见的问题包括税收政策理解不准确、纳税申报不及时、税务筹划不合理等。企业要加强对税务法规的学习，及时了解税收政策的变化，确保税务处理符合法律法规的要求。建立健全税务管理制度，规范纳税申报流程，按时足额缴纳税款。同时，可以合理进行税务筹划，但要在合法合规的前提下进行，避免因不当筹划引发税务风险。此外，定期对税务处理情况进行自查，及时发现并纠正存在的问题。
7. 完善财务报表编制
财务报表是企业财务状况和经营成果的直观反映，其准确性和完整性至关重要。审计中发现一些企业财务报表存在数据不准确、报表附注披露不完整等问题。企业应制定严格的财务报表编制流程，明确各岗位在报表编制中的职责。在编制报表前，确保各项账务处理准确无误，相关数据真实可靠。严格按照会计准则和相关规定进行报表编制，确保报表格式规范、内容完整。同时，认真编写报表附注，对重要会计政策、会计估计变更、关联方交易等重要事项进行详细披露，提高财务报表的可读性和透明度。
8. 提升财务人员专业素养
财务人员作为财务工作的执行者，其专业素养直接影响财务工作的质量。部分企业财务人员业务能力不足，对新的会计准则和税收政策掌握不及时，导致财务处理出现错误。企业应加强对财务人员的培训和继续教育，定期组织内部培训课程，邀请专家进行讲座，学习新的财务知识、会计准则和税收政策。鼓励财务人员参加专业资格考试，提升自身业务水平。同时，建立激励机制，对表现优秀的财务人员给予奖励，激发其学习和工作的积极性。
9. 建立健全财务审批流程
财务审批流程的不规范容易引发财务管理的混乱和风险。在审计中，一些企业存在审批手续不全、越权审批等问题。企业要建立完善的财务审批流程，明确不同金额、不同类型业务的审批权限和审批流程。在审批过程中，严格要求审批人员认真审核相关资料，确保业务真实、合规，审批手续完备。同时，加强对审批流程的监督，对违反审批流程的行为进行严肃处理。
10. 加强财务信息化建设
随着信息技术的飞速发展，财务信息化程度的高低直接影响企业财务工作的效率和准确性。部分企业仍采用传统的手工记账方式，或者财务软件功能落后，导致财务数据处理不及时、不准确。企业应加大对财务信息化建设的投入，选用功能完善、符合企业需求的财务软件。利用财务软件实现财务数据的自动化处理、实时查询和分析，提高财务工作效率。同时，加强财务信息系统的安全管理，设置不同的用户权限，防止财务数据泄露和被篡改。
11. 强化预算管理
预算管理是企业财务管理的重要环节，能够帮助企业合理规划资源、控制成本。审计发现一些企业预算编制不科学、预算执行不严格、预算调整随意等问题。企业要建立科学的预算编制方法，结合企业战略目标和实际经营情况，综合考虑各种因素，制定合理的预算指标。加强预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。严格控制预算调整，只有在符合规定的情况下，经过严格的审批程序才能进行预算调整。
12. 落实审计整改跟踪机制
对于审计中发现的问题，整改落实是关键。许多企业虽然制定了整改措施，但缺乏有效的跟踪机制，导致整改工作流于形式。企业应建立审计整改跟踪机制，明确整改责任人和整改期限。定期对整改情况进行检查和评估，及时掌握整改进度。对于整改不力的责任人，要进行问责。同时，将审计整改情况向企业管理层和相关部门进行汇报，确保整改工作得到有效推进，真正解决财务审计中发现的问题。
结语
财务审计问题的整改是一个系统而长期的工作，需要企业全体员工尤其是财务人员的共同努力。通过落实这12项关键工作，企业能够有效解决财务审计中出现的问题，提升财务管理水平，增强企业的竞争力和抗风险能力。在未来的财务管理工作中，企业应持续关注财务审计工作，不断完善自身的财务管理制度和流程，以适应不断变化的市场环境和监管要求，实现企业的可持续发展。